리딩세법 1: 법인세법(2018)

PART 1 이론편

Chapter 1 총칙 2

1. 납세의무자 / 2

2. 과세대상 / 3

3. 사업연도 / 6

4. 납세지 / 8

Chapter 2 세무조정과 소득처분 11

1. 세무조정 / 11

2. 신고조정사항과 결산조정사항 / 12

3. 소득처분 / 17

Chapter 3 법인세의 계산구조 및 주요신고서식 27

Chapter 4 익금과 익금불산입 32

1.익 금 / 32

2.익금불산입항목 / 34

3.간주임대료 / 42

4.의제배당소득 / 46

5.수입배당금의 익금불산입 / 54

Chapter 5 손금과 손금불산입 61

1. 손 금 / 61

2. 손금불산입항목 / 63

3. 손금배분의 원칙과 입증책임 / 70

4. 주요손금과 손금불산입 / 71

Chapter 6 손익의 귀속시기 106

1. 원 칙 / 106

2. 거래형태별 / 106

Chapter 7 자산과 부채의 평가 122

1. 자산의 취득가액 / 122

2. 자산·부채의 평가 / 132

Chapter 8 감가상각비 144

1.감가상각제도의 특징 / 144

2.감가상각대상자산 / 146

3.감가상각범위액의 결정요소 / 149

4.감가상각시부인의 계산 / 157

5.특수한 상황에서의 감가상각 / 167

Chapter 9 충당금과 준비금 176

1. 충당금 / 176

2. 준비금 / 204

Chapter10 부당행위계산의 부인 207

1. 의 의 / 207

2. 적용요건 / 207

3. 판단기준 / 208

4. 자산의 고가매입·저가양도 / 211

5. 가지급금의 인정이자 / 214

6. 불공정자본거래로 인한 이익분여 / 221

Chapter11 과세표준 231

1.계산구조 / 231

2.결손금공제 / 231

3.비과세소득 / 235

4.소득공제 / 236

Chapter12 세액계산 237

1. 계산구조 / 237

2. 산출세액의 계산 / 237

3. 세액감면 / 238

4. 세액공제 / 240

5. 감면·공제의 적용순서, 중복적용의 배제

및 공제·감면세액의 추징 / 249

6. 최저한세 / 251

Chapter13 감가상각비합병 및 분할의 과세특례 257

1. 합병에 대한 과세체계 / 257

2. 분할에 대한 과세체계 / 274

3. 현물출자에 대한 과세체계 / 279

4. 자산교환으로 인한 양도차익에 대한

과세체계 / 280

Chapter14 절차규정 281

1. 법인세의 신고와 납부 / 281

2. 기납부세액 / 285

3. 가 산 세 / 289

4. 감면분추가납부세액 / 292

5. 법인세의 결정 및 경정 / 293

Chapter15 기타사항 297

1. 청산소득에 대한 법인세 / 297

2. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 / 300

3. 비영리법인에 대한 법인세 / 302

4. 외국법인에 대한 법인세 / 305

Chapter16 연결납세제도 308

1. 개 요 / 308

2. 연결납세방식의 적용대상과

연결사업연도 / 309

3. 연결납세방식의 적용 및 승인 / 310

4. 계산구조 / 313



PART 2 문제편

Chapter 1 총 칙 326

Chapter 2 세무조정과 소득처분 332

Chapter 3 익금과 익금불산입 342

Chapter 4 손금과 손금불산입 357

Chapter 5 손익의 귀속시기 379

Chapter 6 자산과 부채의 평가 388

Chapter 7 감가상각비 402

Chapter 8 충당금과 준비금 417

Chapter 9 부당행위계산의 부인 434

Chapter10 과세표준 449

Chapter11 세액계산 454

Chapter12 합병 및 분할의 과세특례 463

Chapter13 절차규정 475

Chapter14 기타사항 480

Chapter15 연결납세제도 485

조석희 저자 조석희는

학력 공인회계사/세무사/보험계리사

성균관대학교 경영학부(경영학사)

한양대학교 대학원(경영학 석사/박사)

경력 서울보험계리법인 근무

한영회계법인 근무

삼영회계법인 근무

웅지세무대학교 교수(회계학)

서울특별시 공무원채용시험, 공인자격시험(회 계학) 출제 및 선정위원 역임



현재 한국계리학회 이사

보험금융연구(보험연구원 刊) 편집위원

국립안동대학교 회계학과 교수



[저서 및 주요 연구실적]

ㆍIFRS하에서의 보험회계(2판), 신영사, 2015

ㆍ지급여력비율수준에 따른 회계정보의 가치관련성에 관한 연구, 2013

ㆍ2단계 국제보험회계기준의 도입영향(보험부채 평가를 중심으로 한 종신보험계약의 사례), 회계저널(한국회계학회), 2013

ㆍ보험회사 내재가치의 정보효과에 관한 연구, 보험학회지(한국보험학회), 2014

ㆍ손해보험산업에서 감독목적 가용자본의 가치관련성에 관한 연구, 회계연구(대한회계학회), 2016

ㆍ비상위험준비금의 경제적 실질과 한국자본시장의 기능고착현상에 관한 연구, 보험학회지(한국보험학회), 2017 등 다수