세무회계 연습 2(2018)

5년 전 여름, 여의도의 사무실에서 본서의 집필팀이 모여 발대식 비슷한 것을 열고 책을 저술하기 시작했다. 몇 번의 시행착오를 거치고 나서야 비로소 정식으로 『세무회계연습』을 출간하게 되었다. 저자들은 집필과정에서 단 하나의 원칙만을 세웠다.



독자들이 읽기 쉬운 책



세무회계 문제를 처음으로 접하게 되면 지극히 정상적인 독자들은 풀어볼 엄두도 내지 못할 만큼 방대한 문제의 길이에 질겁하며, 풀어볼 용기를 내지 못하고 곧바로 ＜해답＞을 볼 수밖에 없다. 그러나 문제는 ＜해답＞을 봐도 이해되기는커녕, 암호로 된 듯한 풀이과정에 쉽게 지치고 만다는 것이다.

그래서 저자들은 독자들의 불필요한 스트레스를 최대한 줄여주기로 다짐했다.

저자들의 『세무회계연습』을 읽는다고 곧바로 모든 문제를 풀 수 있는 것은 아니다. 그것은 애초에 불가능한 일이다. 다만, 저자들은 단번에 정답을 이끌어내지는 못하더라도 ＜해답＞을 보면 이해할 수 있는 책이 되어야겠다고 다짐하면서 집필했다.

따라서 불필요한 노력과 잦은 스트레스를 동반하지 않고서도 ＜해답＞을 이해할 수 있을 것이다. 독자들의 입장을 고려하여 책을 써야 한다는 것이 저자들의 철학이다. 세무회계 책이 만화책 같이 재미있는 책이 될 수는 없지만, 적어도 고통을 동반하는 책은 아닐 것이다.



사용 설명서



문제는 반드시 혼자서 한번쯤 도전해 봐야 한다. 특히 기출문제는 더더욱 그렇다. 피할 수 없는 잔이라면 기쁜 마음으로 마셔라. 처음으로 문제를 풀게 되면 어차피 틀릴 것이다. 모두가, 적어도 대부분의 사람들은 그럴 것이기 때문에, 본인만의 문제는 아니다. 그러니 스트레스 받지 말고 그냥 도전해보길 권한다.

많은 독자들이 강의를 청취하면서 이해되었다고 생각하고 다음에는 풀 수 있겠다고 믿는다. 그러나 이어폰을 빼는 순간부터 자기 것은 없게 된다. 그저 쉽게, 안일하게 문제와 답을 듣고 책을 덮어버리게 되면 남는 것은 아무것도 없다.

대강의 기억과 풀이법은 어설프게 남겠지만, 이를 가지고 절대로 시험장에서 답을 맞출 수는 없다. 어디에서 어떻게 틀리게 되는지 경험해 보지 못했기 때문이다. 그러니 도전해서 틀려보지 않으면 절대로 정답을 맞출 수 없다. 그래서 문제를 간략하게 만들어서 책의 분량을 줄일 수 있음에도 불구하고 최근 기출문제들의 답안양식만큼은 그대로 두었다. 답안양식에 맞추어 정답을 내는 것이 독자들의 실력임을 잊지 말자.



＜해답＞을 여러번 읽어라



도전 후 틀린 것을 알고 왜 틀렸는지 알면 된다. 왜 틀렸는지 최대한 손쉽게 찾을 수 있도록 책을 만들었다. 이야기를 하듯이 답안을 구성하였고, 최대한 숫자들을 연결해 두었다. 거기에서 멈추지 않고 관련 주제들을 ＜해답＞에서 살펴볼 수 있게 만들어 두었다.

『세무회계연습』이기 때문에 문제들로만 구성되었고 각 Chapter마다 이론 요약을 두는 방식을 취하지는 않았다. 이론 요약은 저자들의 『세법엔딩』으로 충분하다고 믿기 때문에, 이를 다시 복사해서 붙이는 것은 종이 낭비일 뿐이다.

그러나 반드시 기억해야 할 것, 비교해서 암기해야 할 것, 응용이 될 만한 것들은 ＜해답＞부분에 최대한 자세히 담아 두었다. 오며 가며 읽으면서 정리할 수 있을 것이다.

이 책을 읽는 독자들에게 마지막으로 부탁드린다. 이 책으로 공부하는 그 순간만큼은 최선을 다해라.



2018. 3.

여의도에서 저자 일동

소득세법



제1장 이자소득과 배당소득

1. 이자소득(1) 2

2. 이자소득(2) 6

3. 배당소득(특수한 배당) 12

4. 의제배당 사례정리 17

5. 금융소득(배당소득) 29

6. 금융소득 종합과세(1) 31

7. 금융소득 종합과세(2) 33

8. 금융소득 종합과세(3) 38

9. 금융소득 종합과세(4) 41

10. 금융소득 종합과세(5) 44

11. 금융소득 종합과세(6) 49

12. 금융소득 종합과세(7) 54

13. 금융소득 종합과세(8) 59

14. 금융소득 종합과세(9) 63

15. 금융소득 종합과세(10) 69

16. 금융소득 종합과세(11) 73

17. 금융소득과 비교산출세액 종합(1) 76

18. 금융소득과 비교산출세액 종합(2) 79



제2장 사업소득

1. 사업소득 기본사례(법인세법과의 차이) 84

2. 사업소득금액 계산 87

3. 사업소득(접대비) 92

4. 사업소득(기부금) 95

5. 사업소득 102

6. 사업소득(지급이자) 107

7. 사업소득(부동산임대소득) 111

8. 부동산 전대 사례 116

9. 사업소득(부동산임대업, 추계소득) 117

10. 사업소득(추계신고) 120

11. 사업소득종합(1) 126

12. 사업소득종합(2) 131

13. 사업소득(법인전환여부 검토) 135



제3장 근로소득

1. 근로소득 기본문제(1) 144

2. 근로소득 기본문제(2) 146

3. 근로소득(생산직근로자의 월정액급여) 150

4. 근로소득 수입시기(1) 153

5. 근로소득 수입시기(2) 155

6. 근로소득 종합 158

7. 근로소득 162

8. 근로소득(국외근로자) 164

9. 근로소득(둘 이상의 사업장에서 근로소득 수령) 166



제4장 연금소득·기타소득

1. 연금소득(1) 170

2. 연금소득(2) 173

3. 연금소득(3) 176

4. 연금소득(4) 179

5. 기타소득(1) 183

6. 기타소득(2) 185

7. 기타소득(3) 189

8. 기타소득(4) 192

9. 기타소득(5) 195

10. 기타소득(6) 198

11. 기타소득(7) 201

12. 기타소득(8) 204

13. 기타소득(9) 207

14. 연금소득·기타소득 210



제5장 소득금액 계산의 특례



1. 부당행위계산부인 216

2. 결손금공제(금융소득이 있는 경우) 220

3. 결손금공제 222

4. 결손금 소급공제 226

5. 공동사업 229

6. 출자공동사업 233

7. 공동사업종합 237



제6장 종합소득공제



1. 종합소득공제(1) 242

2. 종합소득공제(2) 244

3. 종합소득공제(3) 247

4. 종합소득공제(4) 251



제7장 종합소득세액 계산



1. 종합소득산출세액(1) 256

2. 종합소득산출세액(2) 261

3. 산출세액과 세액공제 265

4. 특별세액공제 268

5. 사업자의 종합소득공제 및 특별세액공제(1) 271

6. 사업자의 종합소득공제 및 특별세액공제(2) 275

7. 사업소득자의 기부금 세액공제 281

8. 근로소득자의 종합소득공제 및 특별세액공제 284

9. 종합소득공제 및 특별세액공제 290

10. 소득공제·세액공제 종합(1) 296

11. 소득공제·세액공제 종합(2) 301

12. 소득공제·세액공제 종합(3) 307

13. 소득공제·세액공제 종합(4) 312

14. 종합소득 차가감 납부세액 318

15. 최저한세 320



제8장 퇴직소득



1. 퇴직소득세(임원의 퇴직소득) 326

2. 퇴직소득과 근로소득 329



제9장 동업기업 과세특례



1. 동업기업 과세특례(1) 334

2. 동업기업 과세특례(2) 337

3. 동업기업 과세특례(3) 341



제10장 양도소득세



1. 양도의 개념(1) 346

2. 양도의 개념(2) 348

3. 주식의 양도 350

4. 1세대 1주택(1) 353

5. 1세대 1주택(2) 355

6. 양도소득금액의 계산(1) 357

7. 양도소득금액의 계산(2) 360

8. 겸용주택(1) 362

9. 겸용주택(2) 366

10. 겸용주택(3) 368

11. 양도가액 및 취득가액-이중과세조정 372

12. 증여재산 이월과세 및 부당행위 계산의 부인 374

13. 동일 과세기간에 2회이상 예정신고를 하는 경우 379

14. 위자료와 재산분할 383

15. 부담부증여(1) 386

16. 부담부증여(2) 388

17. 양도차손의 공제 392

18. 국외양도자산 394



부가가치세법



제1장 과세표준과 매출세액



1. 과세거래 400

2. 공급시기 403

3. 영세율 과세표준 410

4. 간주공급 412

5. 비영업용 소형승용차 416

6. 재화의 공급, 간주공급 417

7. 재화·용역의 실질공급 420

8. 무상·저가공급·부당행위계산 부인 426

9. 공급시기, 할부판매 428

10. 공급시기, 용역의 제공 430

11. 면세전용(1) 432

12. 면세전용(2) 434

13. 일부 면세전용, 면세사용 재화의 매각 437

14. 폐업시 잔존재화 439

15. 토지와 건물의 일괄공급 441

16. 부동산 임대(1) 445

17. 부동산 임대(2) 447

18. 부동산 임대(3) 449

19. 부동산 임대종합 451

20. 대손세액 공제 455

21. 과세표준과 매출세액 458

22. 과세표준 종합(1) 461

23. 과세표준 종합(2) 464

24. 과세표준 종합(3) 467

25. 매출세액(신고서 작성) 472

26. 과세표준 오류수정(1) 477

27. 과세표준 오류수정(2) 480



제2장 매입세액



1. 매입세액 공제(1) 484

2. 매입세액 공제(2) 490

3. 매입세액 불공제 497

4. 누적효과, 환수효과 499

5. 의제매입세액 공제(1) 503

6. 의제매입세액 공제(2)-겸영사업자의 의제매입세액공제 508

7. 의제매입세액 공제한도 및 정산 511

8. 재활용 폐자원 등 매입세액 514

9. 매입세액종합(오류수정) 516



제3장 겸영사업자



1. 겸영사업자 과세구조 (1) 522

2. 겸영사업자 과세구조 (2) 527

3. 겸영사업자의 부동산 매각 541

4. 겸영사업자의 자산 일괄 매각 544

5. 겸영사업자의 매출세액 종합 548

6. 의제매입세액공제(겸영사업자 정산) 552

7. 과세사업용 전환(1) 555

8. 과세사업용 전환(2) 557

9. 납부세액 재계산(1) 560

10. 납부세액 재계산(2) 564

11. 겸영사업자 매입세액 종합 (1) 566

12. 겸영사업자 매입세액 종합 (2) 571

13. 겸영사업자 매입세액 종합 (3) 575

14. 겸영사업자 매입세액 종합 (4) 579

15. 겸영사업자 매입세액 종합 (5) 583

16. 겸영사업자 매입세액 종합 (6) 587

17. 겸영사업자 종합 591

18. 비과세 및 사업장이 두 개 이상인 겸영사업자 596

19. 겸영사업자 납부세액 종합 (1)600

20. 겸영사업자 납부세액 종합 (2)604

21. 겸영사업자 납부세액 종합 (3)608



제4장 차가감납부세액



1. 대리납부 의무 616

2. 예정신고 누락분 수정신고 619

3. 전자세금계산서 관련가산세 622

4. 미등록가산세 625

5. 유형별가산세 627

6. 가산세 종합 (1) 632

7. 가산세 종합 (2) 636

8. 가산세 종합 (3) 639

9. 수정신고와 가산세 643

10. 조기환급 648



제5장 간이과세

1. 간이과세 계산구조 652

2. 둘 이상의 업종을 겸영하는 간이과세자 (1)654

3. 둘 이상의 업종을 겸영하는 간이과세자 (2)656

4. 재고매입세액 (1)660

5. 재고매입세액 (2)664

6. 과세·면세 겸영사업자666

7. 일반과세자와 간이과세자 비교 (1)669

8. 일반과세자와 간이과세자 비교 (2)673

변석준