상속 증여세 절세 설계법(FC FP PB 고액재산가를 위한)

상속증여세 Tax Panning(세무설계)이 필요한 이유

인간이라면 누구나 피할 수 없는 것이 있다. 바로 죽음이다. 인간이 죽음을 피할 수 없는 것이라면, 죽음 이후에 생기는 상속 역시 피할 수 없는 문제이다. 상속이란 피상속인의 재산이 일시에 상속인에게 승계되는 것이므로 거기에는 보통 많은 세금이 뒤따르게 된다. 그와 같이 일시에 집중되는 상속세를 시기적으로 분산시키고 법의 테두리 내에서 줄이는 방법은 없는지 모색하는 것이 상속증여세의 Tax Planning, 즉 세무설계이다.



상속세와 증여세는 한 가지의 세금이다. 모두 부의 무상이전에 대한 세금이다. 그래서 법 이름도 상속세및증여세법인 것이다. 세율도 같고 상속개시일 전 10년 이내 증여한 재산은 증여세를 부과한 후 상속세 과세가액에 포함해 상속세를 다시 부과한다. 이 과정에서 이미 납부한 증여세는 세액공제를 통해 이중과세조정을 하게 된다. 우리 세법은 증여를 마치 사전 상속처럼 처리하는 것이다.



상속증여세 Tax Panning은 그렇게 어렵지 않고 미리 준비하면 누구나 할 수 있다. 그러나 알고 준비하면 쉽지만, 손을 놓고 방치하면 나중에는 해결이 안 된다. 이제 독자들도 상속증여세 세무설계가 왜 필요한지 공감할 수 있으리라 생각한다. 그리고 이 책을 끝까지 정독하고 나면 나름대로 자신에게 맞는 상속증여세 절세방법들을 터득하게 될 것이다.



현실의 세계에서 상속증여세 세무설계는 이와 비교하면 훨씬 많은 고려 요소들이 있고 그 효과 또한 매우 다양할 것이다. 그러므로 독자들은 자신의 재산 상황과 가족 상황, 생존 여명 등을 고려해 자신에게 가장 적합한 세무설계를 찾아야 한다. 10년의 시간을 두고 준비한 앞의 사례처럼 상속증여세 Tax Panning은 미리 충분한 시간을 두고 신중히 검토해야 한다. 그리고 이 과정에서 반드시 세무전문가의 도움을 받아야 한다. 그래야 금전과 시간의 낭비와 오류를 피할 수 있기 때문이다.

머리말



PART 1 상속증여세 Tax Planning이 필요한 이유



PART 2 민법상 상속

제1장 상속이란 무엇인가?

제2장 상속도 포기할 수 있나?

제3장 상속재산은 어떻게 나누나?

제4장 다른 사람으로부터 상속재산 찾아오기

제5장 유언이란 무엇인가



PART 3 상속세

제1장 상속세는 누가 내니?

제2장 상속세 어떻게 계산하나?

제3장 무엇이 상속재산인가?

제4장 상속세 비과세 및 과세가액 불산입

제5장 상속재산에서 공제되는 공과금, 채무, 장례비용

제6장 상속공제

제7장 배우자상속공제

제8장 가업상속공제

제9장 영농상속공제

제10장 동거주탱상속공제

제11장 금융재산상속공제

제12장 상속공제의 한도

제13장 세대생략상속의 과세문제

제14장 상속세의 신고와 납부

제15장 보험을 이용한 상속세 납부재원의 마련과 절세 노하우

제16장 상속세 세원관리

제17장 상속주택, 상속농지에 대한 세법상 유리한 특례

제18장 사전증여와 상속 어느 쪽이 유리한가?

제19장 주민등록도 세금에 영향을 미친다

제20장 상속세 부과 제척기간



PART 4 증여세

제1장 민법상 증여

제2장 상속세및증여세법상의 증여

제3장 증여세는 누가 내나?

제4장 증여세 어떻게 계산하나

제5장 동일인 재차증여 합산과세

제6장 증여재산공제

제7장 증여시기

제8장 증여세의 비과세와 면제

제9장 보험금의 증여

제10장 저가ㆍ고가 양도에 따른 이익의 증여

제11장 채무 면제에 따른 이익의 증여

제12장 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여

제13장 금전의 무상대부에 다른 이익의 여

제14장 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여

제15장 신탁이익의 증여

제16장 그 밖의 이익의 증여

제17장 특수관게법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제

제18장 명의신탁재산의 과세문제

제19장 특수한 증여의 과세문제

제20장 재산취득자금의 증여추정

제21장 증여와 양도 어느 것이 유리한가?

제22장 CEO플랜을 통한 은퇴자금의 확보와 절세 노하우

제23장 창업자금에 대한 증여세 과세특례

제24장 가업승계에 대한 증여세 과세특례

제25장 장애인에 대한 상속증여세 혜택

제26장 증여세의 신고와 납부

제27장 결혼, 이혼에 따른 세금문제

제28장 상속ㆍ증여받은 재산에 대한 취득세는 얼마나 되나?



PART 5 상속중여재산의 평가

제1장 재산평가의 원칙

제2장 시가란 무엇인가?

제3장 부동산의 평가방법

제4장 주식과 기타 유가증권 등의 평가

제5장 담보제공자산의 평가특례

송진호 저자 송진호 세무사는 제41회 세무사자격시험에 합격한 후 2005년 세무회계사무소를 개업해 오늘에 이르고 있다. 1995년부터 2002년까지 한국방송공사에서 교양프로듀서로 재직하였으며, 2006년에는 아카데미 비앤지에서 세법을 강의하였다. 현재 다수의 보험대리점과 방송프로그램 제작업체의 세무자문을 하고 있다. 연락처 : 02-862-6481