스토리텔링 상속.증여세(개정판)

"상속세와 증여세 실무에서 제일 아쉬운 사례 중 하나는 부모님의 임종을 앞둔 자녀들이 급하게 재산을 이전하는 것이다. 즉, 급하게 부모님의 예금을 인출하거나 부동산 등을 처분하여 미리 현금으로 나누는 행위들인데, 이는 모두 사전증여로 오히려 상속공제한도를 줄여서 상속세를 크게 하거나 가산세만 유발하는 경우가 더 많다. 이런 행위가 사전증여인지 모르고 한 경우도 있어서 더 안타까울 때가 있다. 만약 상속인들에게 상속세와 증여세에 대한 기초적인 지식이 조금만 있었더라면 적어도 이런 불이익은 피할 수 있었을 것이다."



상속?증여 전문 회계사로 일하는 저자가 상담을 받으러 오는 고객을 응대할 때 제일 안타까워하는 부분이다. 나이가 들어갈수록 상속과 증여는 우리에게 점점 가까이 다가온다. 조금이라도 재산을 가지고 있는 사람은 이 재산을 누구에게 어떻게 물려주어야 하는지를 생각하게 될 것이다. 그런데 문제는 각각의 상황에 맞는 최고의 상속?증여 방안을 제대로 알지 못한다는 데 있다.

기껏 힘들게 모은 재산을 단지 상속?증여 계산을 잘못해서 큰 세금을 내고 받는 경우가 흔하디흔한 이 현실에서, 저자는 어떻게 해야 재산을 적은 금액의 세금을 내고 다른 이에게 물려줄지 알려 주고 있다. 상속과 증여에 대한 기초적인 지식을 토대로, 실제 현실에서 일어나는 다양한 상황을 들어 구체적인 상황에서의 구체적인 상속?증여 방안까지 내놓고 있는 이 책은, 효과적인 상속?증여세 절세전략을 위한 지침서가 될 것이다.

또한 책에서는 중소기업을 운영하는 이들에게 큰 도움이 될, 중소기업의 상속?증여 전략도 말하고 있다. 저자가 말하는 중소기업의 상속?증여세 방안을 통해 자신이 경영하는 기업에 따른 알맞은 상속?증여 전략을 구축해 보자.



이제 상속세와 증여세는 더 이상 일부 계층만의 문제가 아니다. 시가가 5억 내지 10억 이상인 아파트 한 채만 남겨도 상속세가 부과될 수 있고, 결혼하는 자녀를 위한 부모님의 지원에도 증여세가 부과되는 것이 현실이 되었다. 이것은 세밀해진 조세행정이나 점점 진화하는 금융시스템과도 무관하지 않다. 그러나, 이런 현실 속에서도 세법을 조금만 이해한다면 절세를 위한 아이디어는 자신의 상황을 가장 잘 아는 본인에게서 더 많이 나올 수도 있다고 저자는 믿는다.

PART 01 증여세

Chapter 01 증여세의 이해

01 증여세의 구조와 특징

02 증여세 과세대상

03 증여추정과 증여의제

04 증여재산이나 상속재산의 평가방법



Chapter 02 증여세 절세전략

01 증여시기와 증여행위를 분산하자

02 증여하는 재산의 종류에 따라 절세효과가 다르다

03 세무조사를 대비하는 습관이 필요하다

04 증여나 상속 후에 즉시 매매하거나 담보제공을 주의하자

05 납부할 세금이 없더라도 세금신고는 미리 해 두자

06 부동산을 증여할 때는 부담부증여나 유상양도가 유리할 수 있다

07 임대용 부동산은 건물만 증여하는 것이 유리할 수도 있다

08 토지를 무상으로 사용할 때는 적극적으로 세무신고를 하자

09 간접적으로 양도해도 증여세가 부과된다

10 증여 후 양도는 5년이 지난 후에 하자

11 비상장주식을 매매하거나 증자할 때는 주식평가액이 중요하다

12 상장회사 유상증자에도 증여세가 부과될 수 있다

13 보험계약 증여 시에는 보험료의 자금출처를 마련하자

14 장애인에 대한 증여혜택을 활용하자

15 주식계좌를 타인에게 대여하지 말자

16 해외 거주자에 대한 증여와 상속

17 일상생활에서의 증여세 노출에 주의하자



PART 02 상속세

Chapter 01 상속세의 이해

01 상속세의 구조와 특징

02 상속재산 파악하기

03 상속재산을 분할하기



Chapter 02 상속세의 절세전략

01 10년 동안 자금거래추적은 상속제 조사의 출발이다

02 타인 명의 대출금은 소명할 준비를 충분히 해 두어야 한다

03 상속재산은 어떻게 구성하는 것이 좋은가?

04 이미 상속이 개시되었다면 상속재산 분할방법이 유일한 절세전략이다

05 할증과세가 되더라도 손자?손녀에게 상속하는 것이 유리할 수도 있다

06 사전증여가 언제나 유리한 것은 아니다

07 상속개시가 임박했을 때는 재산처분이나 예금 인출을 더 조심하자

08 상속이 임박했을 때 챙길 절세전략이 있다

09 상속개시 전이라면 합리적인 물납계획을 준비하자

10 사망시점에 집중적으로 챙길 것들이 있다

11 임대사업자가 주의해야 할 상속세 조사

12 고액 상속재산에 대해서는 사후관리에 주의하자

13 상속세 재원이 부족하다면 연부연납과 물납제도를 활용하자

14 상속주택의 분할과 양도소득세 비과세



PART 03 중소기업의 상속?증여세

01 비상장기업의 주식가치 평가구조를 이해하자

02 가업승계제도를 이해하자

03 가지급금과 가수금에 대한 상속세 조사를 준비하자

04 자녀회사에 자금 지원하기

05 초과배당을 위해서는 법률검토를 충분히 받자

06 명의신탁 주식 환원하기

07 자기주식 매매와 관련된 세무이슈

08 공익법인에 출연한 재산에 대한 상속세



PART 04 FAQ(Q1~Q60)



PART 05 부록(중소기업과 대주주를 위한 주요 세무쟁점)

01 개인기업의 법인전환

02 대표이사의 가지급금

03 임원의 보수

04 매출?매입의 인식과 세금계산서

05 연구인력개발비에 대한 세액공제

06 과점주주의 간주취득세

07 부동산 임대사업자의 기타 세무이슈



인덱스

한종희 1997년 공인회계사 및 세무사 시험에 합격한 후에 EY한영회계법인을 거쳐서 현재는 위드회계법인에서 파트너 회계사 및 세무사로 활동하고 있으며, 회계감사나 법인세 및 인수합병을 포함하여 상속·증여세 업무를 주로 다루고 있다.

또한, 저자는 직접 운하는 블로그를 통하여 상속세와 증여세에 대한 기초 지식과 상담 사례 및 문제 해결 사례들을 알리고 있다.



블로그 http://blog.naver.com/khanjonghee