법인세 기본(2026)(개정판)

■ 제1장 법인세 총설
1. 법인세의 종류
2. 법인세 납세의무
3. 사업연도
4. 납 세 지
5. 각 사업연도소득에 대한 법인세
6. 세무조정
7. 소득처분

■ 제2장 익 금
1. 익금산입
2. 익금의 범위
3. 익금불산입

■ 제3장 손 금
1. 손금산입
2. 손비의 범위

■ 제4장 손금불산입
1. 대손금의 손금불산입
2. 자본거래로 인한 손비의 손금불산입
3. 세금과 공과금의 손금불산입
4. 징벌적 목적의 손해배상금
5. 자산평가손실의 손금불산입
6. 감가상각비의 손금불산입
7. 기부금의 손금불산입
8. 기업업무추진비의 손금불산입
9. 과다경비의 손금불산입
10. 업무와 관련없는 비용의 손금불산입
11. 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입
12. 지급이자의 손금불산입

■ 제5장 충당금 및 준비금
1. 개 념
2. 고유목적사업준비금
3. 퇴직급여충당금
4. 대손충당금
5. 일시상각충당금 및 압축기장충당금

■ 제6장 손익귀속 및 자산 · 부채의 평가
1. 손익의 귀속사업연도
2. 자산 · 부채의 평가
3. 재고자산의 평가
4. 유가증권의 평가
5. 외화자산 및 부채의 평가
6. 가상자산의 평가

■ 제7장 합병 및 분할 특례
1. 합병과세체계
2. 피합병법인에 대한 과세
3. 합병법인에 대한 과세

■ 제8장 부당행위계산의 부인
1. 개 념
2. 적용요건 및 부인의 효과
3. 특수관계인의 범위
4. 부당행위계산의 유형
5. 시가의 범위
6. 부당행위계산 부인에 대한 세무조정

■ 제9장 과세표준 및 세액 계산
1. 과세표준의 계산
2. 세액의 계산
3. 최저한세
4. 신고 · 납부

■ 제10장 연결사업연도소득에 대한 법인세
1. 연결과세표준의 계산
2. 각 연결사업연도 소득의 계산
3. 연결산출세액 등의 계산
4. 정산금의 배분

■ 제11장 법인과세 신탁재산에 대한 과세특례
1. 신탁재산에 대한 법인세 과세방식
2. 법인과세 신탁재산의 설립 및 해산 등
3. 법인과세 신탁재산에 대한 소득공제
4. 신탁의 합병 및 분할
5. 법인과세 신탁재산의 소득금액 계산 등

김상미 · 이화여자대학교 상경대학 경영학과 경영학사
· 서울대학교 대학원 경영학과 경영학석사
· 이화여자대학교 대학원 경영학과 경영학박사
· 공인회계사, 세무사
· 각종 국가공인자격시험 출제위원 역임
· (현) 국립창원대학교 세무학과 조교수