현금흐름표 작성과 분석 실무

이 책은 영업활동으로 인한 현금흐름, 투자활동으로 인한 현금흐름, 재무활동으로 인한 현금흐름에 대하여, T계정 분석을 이용한 작성방법, 분개를 통한 작성방법, 정산표를 이용한 작성방법, 엑셀을 이용한 현금흐름표 작성방법을 제시하고, 현금흐름 재무비율 분석과 현금흐름 분석사례 등과 엑셀을 이용한 작성연습과 기업회계기준에 의한 작성연습을 해설하고, 또한, 현금흐름표 작성을 연습할 수 있는 엑셀 예제파일을 제공한다.

【제1장】 현금흐름표의 개요

1. 현금흐름표의 의의

2. 현금의 개념

3. 현금흐름표의 유용성

4. 현금흐름표의 한계점



【제2장】 현금흐름표의 양식

1. 현금흐름표의 구분표시

2. 영업활동으로 인한 현금흐름

3. 영업활동으로 인한 현금흐름의 표시방법

4. 투자활동으로 인한 현금흐름

5. 재무활동으로 인한 현금흐름



【제3장】 현금흐름표(간접법) 구분표시의 특수사항

1 퇴직급여

2. 대손상각비

3. 이자수익과 이자비용

4. 배당금수익과 배당금지급

5. 외환환산손익과 외환차손익

6. 법인세비용

7. 전기오류수정손익

8. 자기주식과 국고보조금

9. 미수금과 미지급금



【제4장】 현금흐름표관련 기업회계기준 등

1. 현금흐름표의 목적

2. 현금흐름표의 기본구조

3. 영업활동으로 인한 현금흐름

4. 영업활동으로 인한 현금흐름의 표시방법

5. 투자활동으로 인한 현금흐름

6. 재무활동으로 인한 현금흐름

7. 기타 표시방법

8. 중간재무제표



【제5장】 현금흐름표 작성방법(간접법)

1. 현금흐름표 작성의 기본원리

2. 현금흐름표 작성방법

3. 현금흐름표 작성을 위한 기본예제

4. T계정분석을 이용한 작성방법

5. 분개를 통한 작성방법

6. 정산표를 이용한 작성방법



【제6장】 엑셀을 이용한 현금흐름표 작성방법

1. 엑셀을 이용한 현금흐름표 작성절차

2. 계정과목별 정산표 작성방법

3. 엑셀 피벗테이블을 이용한 현금흐름표의 작성

4. 전자공시용 현금흐름표 작성시 유의사항



【제7장】 현금흐름표의 분석

1. 현금흐름표 분석의 개요

2. 현금흐름 재무비율 분석

3. 현금흐름표 분석사례

① 당기순이익/영업활동현금흐름 비율

② 영업활동현금흐름/투자활동현금흐름 비율

③ 영업현금흐름/순금융비용 비율

④ 영업활동현금흐름/유동성차입금 비율

⑤ 영업활동현금흐름/총차입금액 비율

⑥ 영업활동현금흐름/총부채금액 비율

⑦ 영업활동현금흐름/현금배당금 비율

⑧ 영업활동현금흐름/발행주식수 비율

⑨ 주가/주당영업현금흐름 비율



【제8장】 현금흐름표의 작성연습

1. 영업활동의 현금흐름표 작성연습

2. 투자활동 과 재무활동의 현금흐름 작성연습

3. 현금흐름표 작성연습 예제자료

4. 계정과목별 정산표 작성연습

5. 엑셀을 이용한 현금흐름표 작성연습

6. 일반기업회계기준에 의한 현금흐름표 작성연습



【자료】일반기업회계기준(재무제표의 작성과 표시)



【제공】엑셀로 작성하는 현금흐름표 작성예제 파일

주홍선