슬기쌤의 전산세무1급 법인세편 핵심이론 및 실무(최신 기출문제 포함)

시험안내

Ⅰ. 목적
전산세무회계의 실무처리능력을 보유한 전문인력을 양성할 수 있도록 조세의 최고전문가인 1만여명 세무사로 구성된 한국세무사회가 엄격하고 공정하게 자격시험을 실시하여 그 능력을 등급으로 부여함으로써, 학교의 세무회계 교육방향을 제시하여 인재를 양성시키도록 하고, 기업체에는 실무능력을 갖춘 인재를 공급하여 취업의 기회를 부여하며, 평생교육을 통한 우수한 전문인력 양성으로 국가발전에 기여하고자 함.

Ⅱ. 자격구분
종목 및 등급 시험구성 비고
전산세무 1급 이론시험 30%(4지선다형)와 실무시험 70%(컴퓨터 프로그램이용) 국가공인

Ⅲ. 시행근거
? 법적근거：자격기본법
? 공인번호：고용노동부 제2016-1호
? 종목 및 등급：전산세무회계/전산세무 1,2급, 전산회계 1,2급
? 자격관리기관：한국세무사회
? 자격관리자：한국세무사회장

Ⅳ. 검정요강
1. 검정기준
종목 및 등급 검정기준
전산세무 1급
대학 졸업수준의 재무회계와 원가관리회계, 세무회계(법인세, 소득세, 부가가치세)에 관한 지식을 갖추고, 기업체의 세무회계 관리자로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무회계 전 분야의 실무업무를 완벽히 수행할 수 있는지에 대한 능력을 평가함.
2. 검정방법
종목 및 등급
시험방법
시험과목(평가범위 요약)
평가비율
제한시간
전산세무 1급
이론시험
재무회계 당좌, 재고, 유?무형자산, 유가증권과 투자유가증권, 외화환산, 부채, 자본금, 잉여금, 자본조정, 수익과 비용, 회계변경
30%
90분
원가회계 원가의 개념, 요소별ㆍ부문별 원가계산, 개별ㆍ종합(단일, 공정별, 조별, 등급별) 원가계산, 표준원가계산
세무회계 법인세법, 부가가치세법, 소득세법(종합소득세액의 계산 및 원천징수부분에 한함), 조세특례제한법(상기 관련세법에 한함)
실무시험
? 재무회계, 원가회계：거래자료 입력, 결산자료 입력
70%
? 부가가치세：매입?매출거래자료 입력, 부가가치세신고서의 작성
? 원천제세：원천제세 전반
? 법인세：법인세 세무조정 전반
3. 평가범위
[전산세무 1급]
구분 평가범위 세부내용
이론
재무 회계(10%)
1. 회계의 이론적 기초 회계의 기본개념, 회계의 원칙
2. 당좌자산 현금 및 현금등가물, 단기금융상품, 매출 채권, 기타 채권
3. 재고자산 재고자산의 일반, 원가결정, 원가배분, 재고자산의 평가
4. 유형자산
유형자산의 일반, 취득 시의 원가결정, 보유기간 중의 회계처리, 유형자산의 처분, 감가상각
5. 무형자산 무형자산의 취득 및 상각
6. 유가증권과 투자유가증권
유가증권의 일반, 유가증권의 매입과 처분, 투자유가증권(투자주식, 투자채권)
7. 부채 부채의 일반, 매입채무와 기타채무, 사채
8. 자본
소유주 지분, 자본금, 자본잉여금과 이익 잉여금, 자본조정, 이익잉여금처분계산서
9. 수익과 비용 수익과 비용의 인식, 수익과 비용의 분류
10. 회계변경과 오류수정 기본적인 회계변경과 오류수정
11. 이연법인세 회계 (차) 이연법인세, (대) 이연법인세
12. 외화 환산 회계 외화환산의 방법, 외화환산손익과 외환차손익
원가회계(10%)
1. 원가의 개념 원가의 개념
2. 원가의 분류 개별원가계산, 종합원가계산, 표준원가계산
3. 원가의 배분 제조간접비의 배분방법
4. 개별원가계산 개별원가계산의 절차와 방법, 작업폐물과 공손품의 회계처리
5. 종합원가계산
종합원가계산의 절차, 완성품환산량, 재공품의 평가방법, 종합원가계산의 종류(단일종합원가계산, 공정별종합원가계산, 조별종합원가계산, 등급별종합원가계산, 연산품원가계산)
6. 표준원가계산 표준원가의 의의, 차이분석
세무회계(10%)
1. 법인세법
익금의 계산, 손금의 계산, 준비금 및 충 당금의 손금산입, 손익의 귀속시기 등, 비과세, 소득금액 계산의 특례, 세액의 계산, 신고 및 납부, 결정 경정 및 징수, 세액의 징수 및 환급 등
2. 부가가치세법
총칙, 과세거래, 영세율적용과 면세, 과세표준과 세액, 신고와 납부, 경정징수와 환급
3. 소득세법 종합소득세액의 계산, 원천징수와 연말정산의 관련 부분
4. 조세특례제한법
각종 준비금과 충당금의 손금산입과 익금산입, 중소기업 투자세액공제, 중소기업에 대한 특별세액의 감면, 연구 및 인력개발비에 대한 세액공제, 기타 근로소득 연말정산의 관련 부분과 부가가치세신고 관련 부분, 최저한세

실무
재무 회계 및 원가 회계(15%)
1. 거래자료의 입력
고급회계자료의 입력, 자본거래 등의 자료입력, 국고보조금 등의 자료입력, 외화환산 등의 자료입력
2. 결산자료의 입력
감가상각 및 법인세의 정리, 기타 결산자료의 정리, 결산자료의 입력, 잉여금처분 사항의 입력
3. 입력자료 및 제장부의 검토
제장부의 검토 및 수정, 재무제표의 오류 원인 검토, 재무제표의 수정
부가가치세(15%)
1. 매입ㆍ매출거래 자료의 입력
유형별 매입ㆍ매출거래 자료의 입력
2. 부가가치세신고서의 작성
부가가치세 과세표준의 재계산, 매입세액의 안분계산 및 정산, 가산세 적용, 각종 부속서류 작성
원천 제세(10%)
1. 사원등록 및 급여자료 입력
소득(인적)공제 사항등록, 수당 및 공제사항의 등록, 급여자료 입력
2. 근로소득의 원천징수와 연말정산
원천징수이행상황신고서 작성, 연말정산 추가자료 입력, 원천징수영수증 작성, 종 (전)근무지 소득 합산 신고
3. 퇴직소득의 원천징수
퇴직소득 자료입력, 원천징수영수증 작성, 원천징수이행상황신고서 작성
4. 사업소득의 원천징수
사업소득 자료입력, 원천징수영수증 작성, 원천징수이행상황신고서 작성
5. 기타소득의 원천징수
기타소득 자료입력, 원천징수영수증 작성, 원천징수이행상황신고서 작성
법인 세무조정(30%)
1. 기장자료의 세무조정사항의 검토
회사기본사항의 검토, 재무제표의 검토, 수입금액의 검토
2. 과세표준세액신고서 작성
원천납부세액 명세서, 공제ㆍ감면세액의 계산, 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 작성
3. 과목별 세무조정서식 작성
소득금액조정합계표, 과목별 세무조정계산서의 작성, 특별비용의 조정
4. 특정서식의 검토 및 조회
특별비용의 조정, 기타서식의 작성, 특정 서식의 검토 및 조정

Ⅴ. 출제경향분석
내용
이론
(1) 재무회계[총5문항, 각2점]：재무회계는 기업회계기준서(일반기업회계기준을 중심으로 출제되고 있음)의 범위 중 이론기초, 자산, 유가증권, 부채, 자본, 수익과 비용, 회계변경과 오류수정, 이연법인세, 외화환산회계 등에 대해서 출제되고 있다.
(2) 원가회계[총5문항, 각2점]：원가회계는 원가의 개념, 분류, 배분, 개별원가계산, 종합원가계산, 표준원가계산 등의 절차와 계산방법에 대해서 출제되고 있다.
(3) 세무회계[총5문항, 각2점]：부가가치세, 소득세, 법인세
① 부가가치세[총1문항]：부가가치세는 범위 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.
② 소득세[총2문항]：소득세는 종합소득세액의 계산, 각종소득지급의 원천징수와 연말정산의 관련 부분에 대해서 출제되고 있다.
③ 법인세[총2문항]：법인세는 범위 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.
※ 본문 중 핵심내용이 주로 출제되고 있으며, 과거 출제된 문제와 유사하거나 또는 과거 출제된 문제를 수정한 정형화된 문제가 주로 출제되고 있다.
※ 난이도를 조절하여 주로 상(30%),중(40%), 하(30%)로 나뉘어 출제가 되고 있다.
실기
(1) 전표입력(4문항, 총12점)：주로 재무회계의 범위 중 일반적인 거래와 부가가치세 신고와 관련있는 거래 등 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.
(2) 결산(3~4문항, 총8점)：제조업인 법인기업의 법인세 등 결산자료의 정리, 결산자료의 입력, 잉여금처분사항의 입력 등 결산 관련된 거래 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.
(3) 부가가치세(2~3문항, 총15점)：부가가치세의 신고서 작성(가산세 포함) 및 각종 부속서류의 작성에 걸쳐서 출제되고 있다.
(4) 원천징수(2~3문항, 총10점)：소득(인적)공제 사항등록, 수당 및 공제사항의 등록, 급여자료입력, 연말정산 추가자료입력 및 퇴직소득자료입력, 사업소득자료입력, 기타소득자료입력에 대해서 출제되고 있다.
(5) 법인조정(5문항, 총30점)：법인세의 과세표준및세액조정계산서의 작성 및 수입금액의 검토와 과목별 세무조정계산서의 작성에 걸쳐서 출제되고 있다.
※ 제조업인 법인사업자를 대상으로 출제되고 있다.
※ 본문 중 핵심내용이 주로 출제되고 있으며, 과거 출제된 문제와 유사하거나 또는 과거 출제된 문제를 수정한 정형화된 문제가 주로 출제되고 있다.
※ 난이도를 조절하여 주로 상(30%),중(40%), 하(30%)로 나뉘어 출제가 되고 있다.

Ⅵ. 학습요령
내용
이론
전산세무 1급의 문제는 상당한 수준의 내용을 다루고 있다. 수험생 입장에서 이론베이스가 없다면 접근이 쉽지 않은 시험으로서 그 공부방법을 접근하도록 하여야 좋은 결과를 얻을 수 있는 자격시험이다.
첫째, 재무회계, 원가회계, 세무회계별 핵심내용정리가 필요하다.
둘째, 핵심내용정리 후 관련 기출문제를 풀어본다. 왜냐하면 본문의 내용을 변형해서 출제되기도 하기 때문에 그 응용된 문제를 풀어봄으로써 응용력을 향상시켜야 한다. 그래야 본 시험에서 대응할 수 있다. 이미 125회 이상 출제되어 기존 기출문제의 유형을 벗어나기 쉽지 않기 때문이다.
실기
첫째, 이론정리가 잘 되어져 있어야 한다. 시험비중이 실기 70%, 이론 30%이다 보니 이론보다는 실기를 중시하시는 수험생들이 많다. 실기는 말 그대로 기능이다. 기능은 연습만 하면 되겠지만 이론베이스가 없다면 응용을 할 수 없으며, 실무에서도 적용할 수가 없다.
둘째, 문제에서 제시하는 요구사항과 주의사항을 잘 숙지하도록 한다. 실무에서는 모든 사항들을 체크하여야 하겠지만 시험에서는 채점 대상인 부분만 제대로 실행하여 입력되어져 있으면 된다.
셋째, 교재의 기본문제를 유형별로 풀이하여 시험에 대비하도록 한다. (예를 들어 기본문제에서 법인조정만 계속 풀이해 보고, 연말정산추가자료입력만 계속 풀이해 본다.)
넷째, 이론 및 실기 공부가 충분히 되었다면 시험 1~2주 전에는 기출문제만 풀어야 한다. 앞서 말했듯이 과거 출제된 문제와 유사하거나 또는 과거 출제된 문제를 수정한 정형화된 문제가 주로 출제되고 있기 때문에 정형화 되어 출제되는 문제만 맞춰도 합격에 다가갈 수 있다. 또한, 새로 출제되는 내용도 대비를 해야 하기 때문에 최신 기출문제 10회분 이상 풀어보고 정리하는 시간이 필요하다.

Ⅶ. 2026년 전산세무회계 시험일정
회차 원서접수 장소공고 시험일자 발표
제124회 01.02 ∼ 01.08 01.26 ∼ 01.31 01.31(토) 02.26(목)
제125회 03.05 ∼ 03.11 03.30 ∼ 04.04 04.04(토) 04.23(목)
제126회 04.30 ∼ 05.06 06.01 ∼ 06.06 06.06(토) 06.25(목)
제127회 07.02 ∼ 07.08 07.27 ∼ 08.01 08.01(토) 08.20(목)
제128회 08.27 ∼ 09.02 09.28 ∼ 10.03 10.03(토) 10.29(목)
제129회 11.05 ∼ 11.11 11. 30 ∼ 12.05 12.05(토) 12.24(목)

PART 01 법인세
제1장 법인세 이론 14
제1절 법인세법 총설 14
제2절 법인세 계산과 신고?납부 19
제3절 세무조정 21
제4절 소득처분 24
제5절 익금과 익금불산입 33
제6절 손금과 손금불산입 42
제7절 감가상각 48
제8절 인건비 및 퇴직급여충당금 64
제9절 대손금 및 대손충당금 73
제10절 기업업무추진비 81
제11절 손익의 귀속시기 및 재고자산과 유가증권의 평가 89
제12절 세금과 공과 98
제13절 선급비용 102
제14절 부당행위계산의 부인 104
제15절 지급이자 111
제16절 외화자산 및 부채의 평가 115
제17절 기부금 118
제18절 과세표준과 세액의 계산 125
제19절 법인세의 납세절차 141
제2장 법인세 실무 144
제1절 법인조정 순서 및 표준 재무제표 확정 144
제2절 수입금액 조정 151
제3절 감가상각 조정 197
제4절 과목별 세무조정 220
제5절 신고부속서류 379
제6절 공제감면세액조정 402
제7절 소득 및 과표계산 417
제8절 세액계산 및 신고서 424

PART 02 전산세무 1급 기출문제
제1장 제119회 전산세무 1급 A형 460
제2장 제120회 전산세무 1급 A형 496
제3장 제121회 전산세무 1급 A형 531
제4장 제122회 전산세무 1급 A형 565
제5장 제123회 전산세무 1급 A형 599
제6장 제124회 전산세무 1급 A형 633
제7장 제125회 전산세무 1급 A형 663

유슬기 ? 충남대학교 회계학과 학사
? 서울시립대학교 경영대학원 석사
? 직업훈련교사 3급
? (現)일타클래스교육그룹 온라인 강사
? (現)에듀윌 ERP정보관리사 회계 물류 전임강사
? (現)동서울대학교 마케팅학과 강사
? (前)이패스코리아 전산세무회계 전임강사
? (前)평택대학교 ERP강사
? (前)삼육대학교 ERP 컨설턴트 육성과정 강사
? 청주대학교 외 다수 전산세무회계 특강 강사
유튜브 '베리ez회계' 채널에서 전산세무회계 무료강의를 만나보실 수 있습니다.