양도·상속·증여세 실무(2021)

이 책이 나오기까지 많은 분들의 도움이 있었으며, 특히 세무법인 광장리앤고의 김준석세무사에게 감사드립니다.



2021년 3월

한인철, 김태경, 허성호

제1편 양도소득세



제1장 양도소득세 과세대상ㆍ15



제2장 양도소득세 과세표준 및 세액ㆍ45



제3장 양도소득세율 및 중과세ㆍ103



제4장 양도소득세 비과세 및 감면ㆍ158



제5장 양도소득 기준시가ㆍ275



제6장 양도소득세 신고 및 결정ㆍ314



제2편 금융투자소득세



제3편 상속세 및 증여세



제1장 상속세ㆍ365



Ⅱ 상속세의 의미와 납부의무 383

｜제1절｜ 상속세의 의미 383

｜제2절｜ 상속세의 납부의무 387



Ⅲ 상속세 과세대상 재산 392



Ⅳ 상속재산의 비과세 및 불산입 407

｜제1절｜ 비과세, 공익목적 출연재산의 과세가액 불산입 407

｜제2절｜ 공과금, 장례비용 및 채무의 공제 411



Ⅴ 상속세 과세표준과 상속공제 416

｜제1절｜ 상속세 과세가액 및 과세표준 416

｜제2절｜ 상속 공제 425



Ⅵ 상속세 세액계산 466

｜제1절｜ 상속세 산출세액 및 세율 466

｜제2절｜ 세액공제 및 징수유예 468



제2장 증여세ㆍ478



Ⅰ 증여세 과세대상 478

｜제1절｜ 증여의 정의, 증여세 과세대상 478

｜제2절｜ 증여세 납세의무자 495

｜제3절｜ 증여세 비과세 및 과세가액 불산입 505



Ⅱ 증여세 과세표준 및 세액의 계산 511

｜제1절｜ 증여세 과세표준의 계산 511

｜제2절｜ 증여세 산출세액과 공제감면세액 523

｜제3절｜ 증여세 과세특례 531



Ⅲ 유형별 증여예시 550



Ⅳ 증여추정 및 증여의제 613



제3장 상속세 및 증여세의 신고, 결정ㆍ644



｜제1절｜ 상속세 및 증여세의 신고납부 644

｜제2절｜ 연부연납과 물납 657

｜제3절｜ 상속증여세의 결정 및 경정 674

｜제4절｜ 상속증여세의 가산세 682



제4편 상속ㆍ증여 재산의 평가



｜제1절｜ 상속증여재산의 평가원칙 693

｜제2절｜ 부동산 및 기타재산의 보충적 평가방법 710

｜제3절｜ 상장주식의 평가 736

｜제4절｜ 비상장주식의 평가 747

｜제5절｜ 저당권 등이 설정된 재산의 평가특례 769



제5편 공익법인의 과세특례



｜제1절｜ 공익법인의 상속증여세 비과세, 의무 및 가산세 777

｜제2절｜ 공익신탁의 상속증여세 과세특례 815

한인철 ㆍ 수원세무서장, 세무사(현)

ㆍ 국세청 법규과(국제조세), 상담센터(국제조세), 국제세원관리담당관실, 조사국(국제조사과)

ㆍ 무학 석사(서울시립대학교 세무대학원)

ㆍ 서: 과소자본세제의 문제점과 개선방안