2024 사례로 접근하는 SMART A 활용가이드 2

Part 01 법인 결산실무 핵심포인트
제1장 결산절차
제1절 결산의 개요

제2장 결산정리사항
제1절 수익의 의의
제2절 발생기준에 의한 결산정리사항
제3절 자산에 관한 결산정리사항
제4절 부채에 관한 결산정리사항
제5절 자본에 관한 결산정리사항

제3장 재무제표
제1절 장부마감
제2절 재무제표
제3절 제조원가명세서
제4절 손익계산서
제5절 이익잉여금처분계산서
제6절 재무상태표

Part 02 법인기업결산
제1장 법인결산개요
제1절 전산회계에 의한 결산절차
제2절 합계잔액시산표(수정전)를 통한 법인결산
제3절 중소기업 법인의 결산순서 요약

제2장 오류자료의 수정
제1절 전기분 재무제표의 입력오류
제2절 당기 오류의 수정

제3장 결산 준비
제1절 부가가치세 신고와 매출액 비교
제2절 매입금액 검토
제3절 원천징수 신고서 내용의 비교 검토
제4절 채권?채무액의 검토
제5절 전기분 재무제표와 비교검토

제4장 결산자료의 수집과 정리
제1절 부가가치세의 계정정리
제2절 원천세의 정리
제3절 수익과 비용의 기간귀속(미지급비용, 선급비용, 미수수익 등)
제4절 현금?예금 잔액검토
제5절 가지급금 및 가수금의 정리
제6절 자산의 평가
제7절 고정자산등록과 감가상각
제8절 대손충당금의 설정
제9절 퇴직급여충당부채의 설정
제10절 유동성 대체
제11절 법인세비용의 계상

제5장 기말결산작업
제1절 일반전표로 입력하여야 할 사항
제2절 결산자료입력

제6장 재무제표의 확정
제1절 합계잔액시산표
제2절 제조원가명세서
제3절 손익계산서
제4절 이익잉여금처분계산서
제5절 재무상태표
제6절 현금흐름표
제7절 통합계정의 등록
제8절 결산부속명세서
제9절 영수증수취명세서
제10절 경비 등의 송금명세서

Part 03 법인세신고실무 - 핵심포인트
제1장 법인세 총론
제1절 과세소득의 범위
제2절 납세의무자
제3절 사업연도
제4절 납세지

제2장 법인세 계산구조
제1절 계산구조
제2절 세무조정
제3절 소득처분
제4절 세무조정계산서 상호관계
제5절 익금과 익금불산입
제6절 손금과 손금불산입

제3장 중소기업
제1절 개요
제2절 중소기업의 요건
제3절 중소기업의 유예기간

제4장 수입금액 조정
제1절 손익귀속시기
제2절 관련서식작성

제5장 과목별 세무조정
제1절 재고자산(유가증권) 세무조정
제2절 유가증권 세무조정
제3절 인건비 세무조정
제4절 세금과공과금 세무조정
제5절 감가상각비 세무조정
제6절 업무용승용차 관련비용 세무조정
제7절 퇴직급여충당금 세무조정
제8절 퇴직연금부담금 세무조정
제9절 기업업무추진비 세무조정
제10절 대손충당금 및 대손금 세무조정
제11절 부당행위계산부인과 가지급금인정이자
제12절 지급이자손금불산입 세무조정
제13절 외화자산 등 관련 세무조정
제14절 국고보조금 등 세무조정
제15절 기부금 관련 세무조정

제6장 과세표준과 세액의 계산
제1절 과세표준의 계산구조
제2절 산출세액의 계산구조

제7장 세액감면과 세액공제
제1절 소득구분
제2절 세액감면 및 세액공제
제3절 최저한세
제4절 원천징수
제5절 중간예납
제6절 가산세
제7절 농어촌특별세

제8장 신고 및 납부절차
제1절 개요
제2절 법인세의 신고와 납부

Part 04 법인기업 세무조정
제1장 조정계산서 작성절차
제1절 조정계산서 작업순서
제2절 전산환경에서의 작업순서 사전검토
제3절 조정명세서 작성

제2장 표준재무제표
제1절 표준재무제표 조회 및 작성, 저장

제3장 신고부속/기타서식
제1절 자본금과 적립금조정명세서(갑)(을)의 기초자료의 이월작업 수행
제2절 중소기업기준검토표 작성

제4장 수입금액조정
제1절 수입금액조정명세서
제2절 조정후수입금액명세서
제3절 수입배당금명세서
제4절 임대보증금 간주익금조정

제5장 감가상각비조정

제6장 과목별세무조정
제1절 퇴직급여충당금
제2절 퇴직연금부담금조정
제3절 대손충당금조정
제4절 기업업무추진비등 조정
제5절 가지급금인정이자/업무무관지급이자
제6절 재고자산(유가증권)평가조정
제7절 외화자산등 평가차손익조정(갑, 을)
제8절 세금과공과금조정
제9절 선급비용조정
제10절 국고보조금 손금산입조정명세서
제11절 국고보조금등 사용계획서
제12절 기타 조정
제13절 기부금조정명세서

제7장 소득 및 과세표준 계산
제1절 소득금액조정합계표
제2절 소득자료명세서
제3절 소득구분계산서

제8장 공제감면 및 추가납부세액
제1절 공제감면세액계산서(1)
제2절 공제감면세액계산서(2)
제3절 연구 및 인력개발비 발생 및 세액공제명세서
제4절 세액공제조정명세서(3)
제5절 공제감면세액계산서(4)
제6절 공제감면세액계산서(5)
제7절 추가납부세액계산서(6)
제8절 공제감면세액 및 추가납부세액 합계표
제9절 세액공제신청서
제10절 세액감면신청서

제9장 세액계산 및 법인세신고서
제1절 최저한세조정
제2절 원천납부세액명세서
제3절 가산세액계산서
제4절 법인세과세표준 및 세액조정계산서
제5절 법인세과세표준 및 세액신고서
제6절 법인세 중간예납신고서

제10장 농어촌특별세

제11장 기타 신고부속서류
제1절 주요계정명세서(갑/을)
제2절 자본금과적립금명세서(갑/을)
제3절 주식등변동상황명세서
제4절 전산조직운용명세서
제5절 조정반변경신청서

제12장 전자신고 및 납부
제1절 법인세 전자신고
제2절 법인세 전자신고 제출연장서류
제3절 법인세납부서
제4절 법인세분 지방소득세 신고
제5절 소급공제 법인세환급신청서
제6절 지출증명서류합계표
제7절 고용증대세액공제 및 통합고용증대세액공제 등

상미정 ㆍ 이화여자대학교 경제학과 졸업
ㆍ 경희대학교 국제법무대학원 조세법무학과 졸업
ㆍ 동대문, 중랑세무서 국세심사위원
ㆍ 한국세무사회 홍보상담위원
ㆍ 마포구 과세전 적부심사위원
ㆍ 조세제도연구위원회 간접세제 연구위원
ㆍ 성동구, 은평구, 마포구 지방세 심의위원
ㆍ 서울지방세무사회 연수위원
ㆍ 강동세무서 납세보호위원(現)
ㆍ 한국세무사회 전산세무회계자격시험 출제위원(現)
ㆍ 한국세무사회 손해배상 공제위원(現)
ㆍ 강동구 분양가심사위원(現)
ㆍ 중구 지방보조금관리위원(現)
ㆍ 중구 통합재정안정화기금위원(現)
ㆍ 씨앤티세무회계 대표(現)

[저서ㆍ논문]
ㆍ 알기쉬운 연말정산 매뉴얼
ㆍ 전산세무회계실무(더존테크윌)
ㆍ 수출입세무회계