2025 회계와 세무실무(16판)

기업의 회계와 세무 실무는 처음 접하는 이들에게 높은 진입 장벽으로 작용할 수 있다. 회사 및 세무회계사무소에 처음 입사한 사원들은 개괄적인 이해 부족으로 오랜 기간 제한적인 실무에만 몰두하는 경우가 많다.

이러한 어려움을 해결하고자 본서는 실무적으로 꼭 필요한 회계 및 세무 업무를 종합적으로 설명하고, 방대한 내용을 선별하여 짧은 기간 내에 숙지할 수 있도록 구성하였다.

?제1장 회계실무에서는 분개부터 재무제표 작성에 이르기까지 이론과 분개사례, 재무제표 작성사례를 병행하여 설명하였다. 현재, 상장기업은 K-IFRS(국제회계기준)를 적용하고 외부회계감사대상 법인은 일반기업회계기준을 적용한다. 그리고 그 외 법인은 중소기업회계기준을 적용한다. 본서는 일반기업회계기준을 기본으로 각 계정과목을 설명하면서 세법과 차이나는 부분들은 해당 계정과목 아래에서 그차이를 언급하여 실무자가 세무조정까지 이해할 수 있도록 구성하였다.

?제2장 세무 실무는 부가가치세 신고, 원천세 신고, 법인세 신고 등 핵심적인 세무 업무를 직접 수행할 수 있도록 구성하였다. 국세 기본법, 증명서류 수취 규정, 부가가치세법, 소득세법, 법인세법의 주요 개념을 사례와 함께 설명하여 실무 적용이 용이하도록 하였다.

??최근 세법 개정은 ① 성실신고확인대상 소규모 법인에 대한 법인세 과세표준 구간 세율(19%) 조정, ② 임직원 할인금액은 사업수입금액에 포함 및 인건비에 포함, ③ 중소기업 및 중견기업 범위에서 부동산임대업 및 성실신고확인대상 소규모 법인을 제외업종에 추가, ④ 재화의 공급으로 보지 않는 범위 확대(경조사와 관련한 재화, 설날 · 추석과 관련된 재화, 창립기념일 및 생일 등과 관련된 재화) ⑤ 거주자의 판정기준 보완(계속하여 183일 이상 거소를 둔 경우 포함), ⑥ 종업원 할인금액에 대한 근로소득 비과세 기준 마련, ⑦ 창업중소기업 세액감면과 통합고용증대세액공 중복배제

이 책은 초급부터 중급수준에 있는 실무자 여러분들에게 경리 업무에 대한 흥미를 잃지 않도록 사례를 많이 들어 이해하도록 하였다.

기업을 창업하고자 하는 예비 사업자 및 기업의 경리업무에 접근하고자 하는 분들의 지침서가 되기를 바라며 앞으로 독자제위의 서평에 대하여는 수용하며 보완할 것임을 약속드린다.
2025. 4. 저자

[Part 1 회계실무(일반기업회계기준 반영)]
Chapter 1 기초회계실무
제1절 회계의 개념
제2절 재무제표
제3절 회계거래의 측정과 기록
제4절 거래결합과 복식부기
제5절 결 산

Chapter 2 재무재표상태표 계정과목해설
제1절 재무상태표 기본구조(일반기업회계기준 제2장)
제2절 당좌자산
제3절 재고자산(일반기업회계기준 제7장)
제4절 투자자산
제5절 유형자산(일반기업회계기준 제10장)
제6절 무형자산(일반기업회계기준 제11장)
제7절 기타비유동자산
제8절 유동부채
제9절 비유동부채
제10절 자 본

Chapter 3 손익계산서 해설
제1절 손익계산서 계정과목과 작성기준
제2절 매출액과 매출원가
제3절 판매비와 관리비
제4절 영업외수익·영업외비용
제5절 법인세 등

[Part 2 세무실무]
Chapter 1 국세기본법
제1절 조세의 개념
제2절 「국세기본법」 실무
제3절 세금납부서 작성요령

Chapter 2 부가가치세
제1절 부가가치세 총론
제2절 과세표준과 매출세액
제3절 세금계산서와 현금영수증
제4절 일반과세자의 신고와 납부
제5절 간이과세자의 신고와 납부
제6절 수정신고

Chapter 3 중소기업과 지출증빙
제1절 중소기업
제2절 지출증빙

Chapter 4 소득세
제1절 소득세 총론
제2절 종합소득금액
제3절 원천징수 신고·납부 실무
제4절 소득·세액공제
제5절 퇴직소득

Chapter 5 법인세법
제1절 법인세 실무

김겸순 ㆍ경희대학교 경영대학원 세무관리학과(석사)졸업
ㆍKBS1 라디오 매주 목요일'오늘'돈맹탈출 고정출연
ㆍ국가전문행정연수원 자치행정연수부 강사
ㆍ신용보증기금 강사
ㆍ관세청 자체평가위원회 위원
ㆍ㈜뉴보택 사외이사
ㆍ서울지방세무사회 연수이사
ㆍ국세청 자체평가위원회 위원
ㆍ한국세무사회 조세정보위원회 위원장
ㆍ영등포지역 세무사회 회장
ㆍ한국세무사회 감사
ㆍ영등포구청 서초구청, 지방세심사위원
ㆍ한국세무사회 연수원 교수(現)
ㆍ세무법인 다솔위드 대표 세무사(現)
ㆍ 삼일아카데미 강사(現)
ㆍ국세청 수출입회계와 세무실무 강사(現)
[저서·논문]
ㆍ상법관련 기업결산과 주요회계·세무처리실무(경제법륜사)
ㆍ법인결산과 세무조정·신고실무(경제법륜사)
ㆍ수출입회계와 세무실무(조세통람사)
ㆍ회계와 세무실무(더존테크윌)