신방수 세무사의 중소기업세무 가이드북 실전편

세무회계 지식이 뛰어난

기업이 성공한다!



제아무리 큰 기업이라도 세무처리를 100% 완벽하게 하는 경우는 없다. 이 책은 이러한 기업의 세무리스크를 줄이고, 기업세금에 대해 능통하고자 하는 분들에게 도움이 되고자 기획되었다. 총 4부로 구성된 이 책의 전반부에는 실전에서 절세전략을 수행하기 위해 반드시 알아야 하는 기업의 절세원리를 담은 〈기본 편〉, 사원들이 기본적으로 알아야 하는 회계와 세무문제를 다룬 〈사원 편〉이 있다. 후반부에는 중소기업들이 고민하고 있는 세무문제에 대한 해법을 체계적으로 다룬 〈중소기업 절세특집 편〉, CEO와 주주들이 알아야 할 제반 세무문제를 살펴본 〈CEO·주주 편〉이 있다.

구성면에서는 Case(사례)를 제시하고, Consulting(컨설팅)을 통해 기업경영 관리에서 업무처리를 위해 알아야 할 지식들을 배운다. 또한 실전연습을 통해 실전에 적용해보고, 실무적으로 알아두면 유용할 내용은 Tip이나 심층분석 등의 란에서 정보를 확인할 수 있다. 경기의 상황에 따라 매년 개편되는 기업세금에 대해 정확히 알고, 업무에 적극적으로 활용하고자 하는 분들에게 도움이 될 책이다.

프롤로그 … 4

《중소기업세무 가이드북 실전 편》 절세솔루션 … 12

나의 중소기업세무 지수 파악하기 … 13



Part 01 기본 편

Chapter 01 기업설립과 세무기초

사업자등록의 신청, 갱신, 말소 … 18

주요 인·허가 업종 예시 … 23

사업장의 신설, 이전, 폐쇄 … 24

특수관계자 간의 임대차계약(절세 컨설팅) … 30

입출금계좌, 차명계좌 … 31

복식부기, 회계장부관리법 … 36

심층분석 | 기업설립과 세무흐름 … 40

중소기업 대 중견기업 대 일반기업의 구분과 세법의 적용 … 41



Chapter 02 기업 절세원리의 모든 것

우리 기업이 부담하는 세금들 … 44

증빙수취의 원리 … 48

정규영수증 수취유형 … 52

원천징수, 지급명세서의 제출 … 53

부가가치세 절세원리 … 57

소득세/법인세 절세원리 … 62

손익계산서와 소득세/법인세 절세원리 … 66

심층분석 | 기업 관련 세율비교 … 67



Part 02 사원 편

Chapter 01 자산·부채·자본 설계

현금의 입금, 보유, 출금 … 74

기업의 현금 유·출입시스템 구축하기 … 80

매출채권 취득, 보유, 제거 … 82

대여금 지출, 회수, 포기 … 86

대여금 약정서 … 90

재고자산 취득, 보유, 제거 … 91

자산평가에 대한 기업회계 기준과 세법의 차이 … 95

기계장치의 구입, 교체, 처분 … 96

자동차 리스, 구입, 경비처리 방법 … 100

부채 절세설계 … 103

자본 절세설계 … 107

이월결손금 제거방법 … 111



Chapter 02 수익·비용 설계

매출과 세무상 쟁점들 … 116

매출에누리, 매출할인, 매출환입 … 120

판매부대비용과 세무처리 … 124

손금으로 인정되는 판매부대비용의 유형 … 129

기업비용의 규제원리(과다, 부당, 업무무관) … 132

접대비와 유사비용의 구분법 … 136

실무에서 알아두면 좋을 접대비 사례 … 141

통상임금, 급여설계, 퇴직연금 … 143

최저임금 인상과 일자리 안정자금 … 148

가족에게 급여를 지급하는 방법 … 149

감가상각비 설계법(소득조절의 원리) … 150

임직원 사망 위로금, 기업보험 설계법 … 154

과태료, 세금과 공과 … 159

심층분석 | 종업원 관련 비용처리법 … 163



Part 03 중소기업 절세특집 편

Chapter 01 개인기업

소득세 절세법(기본) … 172

부가가치율, 종합소득, 소득공제와 세액공제 등 … 176

종합소득공제와 세액공제 … 180

표준소득률, 단순경비율로 신고 가능한가? … 182

고소득 개인사업자와 성실신고확인제도 … 186

개인기업의 법인전환 … 190

심층분석 | 소득세 계산구조에서 찾는 절세방안 … 194

개인사업자를 위한 절세정보(창업~폐업) … 195



Chapter 02 법인기업

법인세 절세법 … 202

법인기업 세무관리의 정석 … 205

법인세 절세법(세무조정과 소득처분, 조세감면) … 207

소득처분의 유형 … 212

가지급금 솔루션 1(발생, 보유, 제거) … 213

가지급금 솔루션 2(인정이자의 계산, 원천징수) … 217

이익배당, 퇴직급여상계, 초과배당 … 221

이익잉여금처분계산서의 모습 … 225

심층분석 ① | 법인세 계산구조에서 찾는 절세방안 … 226

심층분석 ② | 중소기업이 알아두어야 할 부당행위계산 부인제도 … 227



Chapter 03 중소기업 조세감면의 모든 것

중소기업 조세감면의 원리 및 절차 … 234

중소기업 판정요령 … 238

창업중소기업 세액감면 … 240

창업자금 증여세과세특례 … 244

중소기업 특별세액감면 … 246

수도권 외로의 지방이전과 세금감면 … 251

수도권과밀억제권역의 범위(수도권 정비계획법 제6조 관련) … 255

고용증가, 정규직 전환과 세액공제 … 256

연구소의 설립, 운영, 세액공제 … 260

심층분석 | 조세감면 시 주의해야 할 사항 … 266



Part 04 CEO·주주 편

Chapter 01 CEO의 세무관리법

주주총회, 대표이사, 이사회와 세무 … 274

임원의 급여, 상여, 퇴직급여와 세법 … 278

임원의 퇴직급여세무(최근 개정세법 포함) … 281

회사와 대표이사의 거래 … 283

소득금액변동통지서, 대표이사 상여처분 … 287

임원변경, 본점이전 시 등기준비 서류들 … 291

심층분석 ① | 기업의 신용평가와 경영상태 검토표 … 292

심층분석 ② | 현금이 없거나 부족할 때 세금납부 방법 … 293



Chapter 02 주주의 세무관리법

주주명부, 과점주주의 제2차 납세의무 … 298

제2차 납세의무와 조세채권의 배당순서 … 302

주식 명의신탁 솔루션(주식 반환) … 305

명의신탁 주식 실소유자 반환지원제도 … 310

주식의 양도, 주식 소각, 주식 변동상황명세서의 제출 … 312

자기주식의 세무회계처리 요약 … 316

주식의 상속과 증여에 따른 세무상 쟁점 … 319

가업의 승계에 대한 주식 증여세 과세특례 … 323

심층분석 | 비상장법인의 주식 가치 평가법 … 324

신방수 국내 세무업계에서 가장 많은 책을 쓰고, 가장 많은 독자층을 탄생시킨 베테랑 세무사다. 또한 연간 강의를 100회 이상 하면서 독자들과 소통을 늘리고 있다. 현재 기업과 개인고객을 위해 다양한 컨설팅 및 세무회계 서비스 제공도 병행하고 있다.



한양대학교 경영학과를 졸업하고, 연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공했다. 세무법인 정상 대표이사를 역임하고, 현재는 이 법인의 이사로 재직 중에 있으며, 건설기술교육원에서 세법 전담 교수로도 활동하고 있다. MBC·KBS·SBS 등 공중파 방송은 물론이고, YTN 등에도 출연하고 있다.



저서로는 초베스트셀러인 《합법적으로 세금 안 내는 110 가지 방법》 시리즈, 《병의원세무 가이드북 실전 편》, 《이제 부동산 세금을 알아야 주택 보유 & 처분할 수 있는 시대다》, 《2021 확 바뀐 부동산 세금 완전 분석》, 《양도소득세 완전 분석》, 《부동산 거래 전에 자금 출처부터 준비하라!》, 《상속분쟁 예방과 상속·증여 절세 비법》, 《1인 부동산 법인 하려면 제대로 운영하라!》, 《주택임대사업자 등록과 절세 비법》, 《베테랑 세무사의 부동산 절세는 이렇게 한다》, 《법인 부동산 세무리스크 관리노하우》, 《상속·증여세무 가이드북》 등 가이드북 시리즈, 《회사 세무 리스크 관리노하우》, 《IFRS를 알아야 회계가 보인다》 등 60여 권이 있다.