스타트업 세무산책

창업에서 투자, EXIT까지
스타트업을 위한 실전 세무 가이드


책의 마지막 장에서 저자는 다시 한번 강조한다. "창업은 열정에서 시작되지만, 생존은 숫자에서 결정된다." 세무는 회계사에게 맡기는 업무가 아니라, 대표 스스로가 이해하고 판단해야 할 전략적 의사결정의 지도라는 것이다. 이 책은 창업 첫날의 사업자등록부터 투자 유치, 외부감사, 그리고 EXIT에 이르는 모든 과정 속에서 세무를 '비용이 아닌 투자'로 바라보는 시각을 제시한다. 단순한 절세 노하우를 넘어, 회사의 신뢰와 가치를 지키는 세무 전략의 본질을 일깨우는 실전형 지침서다.

《스타트업 세무산책》은 복잡한 세법의 숲속에서 길을 잃기 쉬운 창업자들에게, 실무의 언어로 길을 밝혀주는 나침반이 된다. 지금 막 법인을 세운 초보 창업자부터, 빠른 성장을 앞둔 스타트업의 대표, 그리고 EXIT을 고민하는 경영자에게까지, 이 책은 숫자와 전략 사이의 균형을 잡아줄 든든한 동반자다.

"세무는 선택이 아니라, 생존이다."

프롤로그 - 세무는 창업자의 언어가 아니다? ?4

Part 1 | 창업의 문을 열며 : 창업자의 필수 세무 체크리스트
사업자 유형과 등록 시 유의사항: "개인으로 시작해도 되지 않나요?" ?14
창업 단계의 세무 절차와 필수 신고: "사업자등록만 하면 다 된 줄 알았어요…" ?23
부가가치세, 종합소득세, 법인세의 기본 개념: "기본을 알아야 사업하지" ?28
출자금과 차입금: "대표이사가 빌려준 건데, 왜 이자를 줘야 하죠?" ?41
창업자 대상 세액감면 제도: "미리 알았으면 몇백만 원은 아꼈을 텐데…" ?48
스톡옵션, 경영인 보험의 세무상 처리: "비용 인정이 안 된다고요?" ?57
정부지원금의 회계·세무처리: "그건 과세 안 되는 돈 아닌가요?" ?61
4대보험과 '상시근로자'의 개념: "직원이 1명인데도 4대보험을 가입해야 해요?" ?66
자체기장 vs. 외부기장: "그냥 내가 엑셀로 정리해도 되잖아요?" ?72
[쉬어가는 페이지] 이 대표, 배당세 분리과세 꼭 해야겠소? ?85

Part 2 | 살아 있는 회사 만들기 : 운영 중 꼭 챙겨야 할 세무와 회계 실무
증빙·영수증 관리가 절세의 시작이다: 영수증 보기를 돈같이 하자 ?94
접대비 처리의 실무 팁: "다 업무 관련인데 왜 비용처리가 안 되죠?" ?100
급여·수당·퇴직금의 원천징수: "급여만 줬는데 왜 가산세가 나와요?" ?106
법인카드와 대표 개인카드, 어디까지 허용될까? ?111
부가세, 법인세, 원천세 신고 스케줄: "아…신고 기한을 놓쳤어요" ?118
간이과세자→일반과세자 전환: "매출이 늘어서 좋긴 한데, 세금이 왜 이래요?" ?122
IT·앱·구독 기반 스타트업의 회계 이슈: "SaaS인데, 어디까지 매출로 잡나요?" ?131
중고 주얼리 위탁판매의 3자 셈법: 반짝였던 거래, 세무에서 막히다 ?135
예상치 못한 관세: 이익이 증발하다 ?141
R&D 비용의 회계처리와 세액공제 전략: "연구개발도 하고, 세금도 공제받고" ?147
직무 발명 보상금과 무형자산 세무처리: "특허 냈는데, 세금이 붙나요?" ?158
정부지원과 고용창출 세액공제: "지원금 받았는데, 세금도 줄어드나요?" ?163
[쉬어가는 페이지] 금투세를 다시 생각하다 ?168

Part 3 | 성장을 준비하는 1~3년 차 : 투자와 제도 활용의 골든타임
통합고용세액공제: "채용하면 세금을 돌려준다?" ?180
중소기업에 대한 특별세액감면: 1억 원 절세 비법 ?190
벤처기업 확인: 투자자에게 세금 혜택을 선물하라 ?196
주식 관련 이슈 ①: 스톡옵션 부여와 행사 시 세금 ?201
주식 관련 이슈 ②: RCPS 발행 시 회계·세무 쟁점 ?205
[쉬어가는 페이지] 대기업 도입 RS 제도, 경영승계 악용 소지 있을까 ?209

Part 4 | 외부감사, 세무조사 : 회사의 체질을 바꾸는 단계
외부회계감사 대상이 되면 달라지는 것들 ?222
IR 준비를 위한 실사 체크리스트: 단순히 숫자만 보지 않는다 ?229
스타트업 CFO가 꼭 알아야 할 세무리스크 ?234
세무조사 대응전략: "세무조사 나왔는데, 저 잡혀가나요?" ?238
[쉬어가는 페이지] 개정될 상법은 무자본 M&A 막아낼까? ?243

Part 5 | EXIT를 준비하며 : 상장, 매각, 승계의 세무 전략
법인 M&A: 양수도 vs. 합병·분할의 세금 전략 ?252 개인사업자 → 법인 전환: 현물출자와 이월과세 전략 ?256
창업자금 증여세 특례: 10억 원 세금을 0원으로 ?266
벤처기업 EXIT, 세금 혜택 총정리 ?275
상속·증여세를 줄이는 중장기 플랜 ?279

에필로그 - 세무는 선택이 아니라, 생존이다 ?283

노기팔 학창 시절 경영학도임에도 불구하고 회계학을 요리조리 피해 다니다가 뒤늦게 공인회계사 자격을 취득했다. BIG 4 회계법인과 중견 회계법인에서 20여 년간 전문가로서의 길을, 그리고 모 중소기업에서 다년간 임원의 길을 걸었다. 경영학 학사 및 석사학위를 취득하고 지천명(知天命)이 지난 나이에 회계학 박사학위를 취득했다. 다수의 창업지원센터에서 스타트업 멘토링을 수행하며, 회계와 세무관리 강의도 진행하면서 예비 창업자와 스타트업을 지원하고 있다.