가지급금 죽이기 핵심전략(전면개정판)(전면개정판)

[주요내용]
PART 1. 가지급금 제대로 알기
● 가지급금의 개념과 발생 구조, 특수관계자 판단 기준, 재무제표상 진단 방법을 체계적으로 정리합니다.
● 인정이자, 지급이자 손금불산입, 대손처리 불가 등 세무상 불이익을 명확히 분석하여 왜 반드시 해결해야 하는지 설명합니다.

PART 2. 법인전환과 가지급금
● 법인전환 과정에서 발생하는 가지급금의 구조적 리스크를 분석하고, 절세 전략으로 오해되기 쉬운 부분을 짚어냅니다.

PART 3. 가지급금에 뒤통수 맞은 사례
● 인정이자 문제, 근로소득 전환, 비용 불산입, 기업가치 하락 등 실제 사례를 통해 가지급금의 위험성을 입체적으로 보여줍니다.

PART 4. 가지급금 죽이기 핵심전략
● 업무관련성 입증, 특수관계 판단 시점 활용을 비롯해
● 임원급여·퇴직금, 배당, 초과배당, 직무발명보상금, 지적재산권, 자기주식, 상속·증여, 법인전환 등
● 실제 현장에서 적용 가능한 다양한 구조 설계 전략을 제시합니다.

PART 5. 마무리 및 부록
● 가지급금 해결 전 반드시 점검해야 할 사항과
● 비상장주식 유상거래 시 세무상 쟁점을 정리하여 사후관리까지 고려합니다.

[경쟁도서와 비교]
단순 해설서가 아닌 실행 전략서
● 본서는 가지급금 리스크를 단편적으로 설명하는 데 그치지 않고, 기업 재무·세무 구조 전체를 관통하여 발생 가능한 세무 리스크를 종합적으로 진단합니다.

지속적 업데이트와 최신 세법 반영
● 2019년 최초 발간 이후 지속적인 연구와 세법 개정 사항을 반영하여 체계적으로 보완·업데이트하였습니다.

20년 실무 경험이 만든 현실적 전략
● 수많은 법인사업자의 세무대리 경험을 바탕으로, 이론적 설명을 넘어 실제 기업 현장에서 적용 가능하고 사후관리까지 고려한 구조적인 해결 전략을 제시합니다.

세무사와 기업 대표 모두를 위한 실전 기준서
● 세무사에게는 합리적인 구조 설계의 기준이 되고, 기업 대표에게는 가지급금 문제를 키우지 않는 사전 예방과 전략적 의사결정의 지침서가 됩니다

Part 1 가지급금 제대로 알기
Chapter 1. 가지급금, 대체 무엇일까?
Point 1. 가지급금, 그 의미를 알고 시작하자
Point 2. 세법상 규제대상이 되는 가지급금을 해결해야 한다
Point 3. 가지급금은 어떻게 탄생했을까?

Chapter 2. 특수관계자에서 시작되는 가지급금
Point 4. 특수관계자를 알아야 가지급금이 보인다
Point 5. 가지급금 규제대상이 되는 법인세법상 특수관계자
Point 6. 사실상 경영지배 관계에 있는 자와 그 친족은 무조건 특수관계자
Point 7. 그 밖의 까다롭지만 알아 두어야 하는 특수관계자

Chapter 3. 가지급금의 이름은 여러 가지
Point 8. 재무제표에 숨어 있는 가지급금
Point 9. 다양한 계정과목의 가지급금
Chapter 4. 업무관련성 판단
Point 10. 세무상 불이익을 최소화하기 위한 업무관련성 판단

Chapter 5. 가지급금과 가수금이 모두 있다면?
Point 11. 가지급금의 반대 가수금
Point 12. 동일인에 대한 가지급금과 가수금
Chapter 6. 가지급금을 해결해야 하는 이유
Point 13. 가지급금에서 발생하는 문제
Point 14. 법인과 개인에게 세금을 납부하게 하는 인정이자
Point 15. 가지급금 관련 지급이자 손금불산입
Point 16. 회수 불가능한 가지급금이라도 대손처리 불가능
Point 17. 비용처리가 불가능한 가지급금 처분손실

Part 2 법인전환과 가지급금
Chapter 7. 가지급금의 유혹, 법인전환으로 절세?
Point 18. 개인사업자와 법인사업자 중 어떤 것이 유리할까?
Point 19. 임?직원이 법인에서 자금을 빌리면 가지급금!

Part 3 가지급금에 뒤통수 맞은 사연
Chapter 8. 가지급금에는 이자가 붙는다
Point 20. 가지급금을 따라다니는 인정이자
Point 21. 자금대여계약 약정에 따라 달라지는 가지급금
Point 22. 가지급금 인정이자의 세무처리

Chapter 9. 인정이자는 근로소득
Point 23. 가지급금, 이자만이라도 먼저 갚아야 한다

Chapter 10. 이자비용이 소용없다
Point 24. 업무무관 가지급금 상당의 지급이자는 비용처리 되지 않는다

Chapter 11. 가지급금은 손실처리 없다
Point 25. 가지급금은 못 받게 되어도 손금불산입

Chapter 12. 가지급금은 불량자산
Point 26. 기업평가 가치의 큰 걸림돌, 가지급금

Chapter 13. 숨겨 둔 가지급금
Point 27. 다른 계정과목이어도 가지급금은 가지급금

Part 4 가지급금 죽이기 핵심전략
Chapter 14. 가지급금 해결의 시작
Point 28. 가지급금과 인정이자가 증가하는 원인을 제거하자

Chapter 15. 업무관련성 입증
Point 29. 어떻게 하면 업무관련 가지급금으로 인정받을 수 있을까?

Chapter 16. 특수관계 성립시점 활용
Point 30. 특수관계 판단 시점에 따른 대손처리 손금여부 차이

Chapter 17. 임원급여 활용
Point 31. 임원의 근로소득과 퇴직금을 적절히 활용하자

Chapter 18. 임원퇴직금 활용
Point 32. 임원의 현실적인 퇴직을 활용한 가지급금 해결

Chapter 19. 정기배당과 중간배당 활용
Point 33. 이익잉여금이 있다면, 배당을 활용하자

Chapter 20. 초과배당 활용
Point 34. 초과배당으로 가지급금과 부의 이전 동시 해결

Chapter 21. 직무발명보상금 활용
Point 35. 직무발명보상금 대상과 한도를 확인하자

Chapter 22. 지적재산권 활용
Point 36. 지적재산권 활용의 핵심, '실질'과 '평가'

Chapter 23. 개인사업의 법인전환 시 영업권 활용
Point 37. 영업권 가치만큼 법인에서 현금 인출이 가능하다

Chapter 24. 임차보증금 활용
Point 38. 대표자 소유의 건물을 임차할 경우 임차보증금으로 가지급금 정리

Chapter 25. 개인 소유 부동산 활용
Point 39. 개인 보유 부동산 매각 시 양도소득세를 확인하자

Chapter 26. 개인 소유 동산 활용
Point 40. 가지고 있는 주식을 법인에 팔 때, 대주주 여부 확인!

Chapter 27. 자기주식 매매 활용
Point 41. 자기주식 취득, 상법 절차를 확인하자

Chapter 28. 자기주식 소각 활용
Point 42. 자기주식 취득, 양도 목적 VS 소각 목적

Chapter 29. 배우자로부터 증여받은 주식 활용
Point 43. 배우자로부터 증여받은 후 자기 주식 거래, 거래의 실질이 핵심!

Chapter 30. 상속으로 취득한 주식 활용
Point 44. 가지급금이 남아 있는 회사의 주식 상속, 자기주식 취득 후 이익소각으로 해결

Chapter 31. 회사 정리 활용
Point 45. 청산 전에 법인지분을 양도하자

Chapter 32. 기업업무추진비 활용
Point 46. 더 큰 세무 리스크를 피하기 위한 채권 포기

Part 5 가지급금 죽이기 핵심전략을 마치며
Chapter 33. 뭐든지 알아보고 하세요

부록. 비상장주식의 유상거래 시 세무상 문제
- 주식거래 시 참고하기 -

장보원 세무사
● 장보원세무회계사무소 대표
● 서울시립대학교 세무전문대학원 세무학박사
● 한국세무사고시회 회장
● 한국지방세협회 부회장
● 한국지방세학회 부회장
● 법원행정처 전문위원
● 한국지방세연구원 쟁송자문위원
● 행정안전부 지방세 발전위원