상호저축은행 자산건전성 분류해설

금융기관은 보유자산의 부실화 정도를 일정기간마다 평가하여 이에 대한 적정수준의 충당금을 적립하고 추가담보 징구, 채권의 조기회수 등 필요한 조치를 강구함으로써 불건전자산의 발생을 사전에 예방하고, 정상화를 촉진함으로써 자산운용의 건전화를 도모하여야 한다.
보유자산의 부실화는 자산의 수익성 악화, 자산의 고정화에 따른 유동성 문제를 일으키고 특히, 예금수취기관인 상호저축은행에 있어서는 예금자들에 대한 지급불능사태 및 공적자금 투입과 같은 사회적 비용의 발생까지 초래하게 되는 바 사전에 보유자산의 부실화 정도를 평가하고 적절한 대응을 하는 것은 중요한 의미를 가진다.
금융기관이 보유자산의 부실화 정도를 평가하는 것은 자산건전성 분류에 의해 이루어지며, 각 금융관련 법령에서는 금융기관의 건전한 경영 유도를 위해 자산건전성 분류기준을 두고 있다. 상호저축은행법에서도 상호저축은행의 건전한 경영을 유도하고 금융 사고를 예방하기 위해 자산건전성 분류 기준을 포함한 경영건전성 기준 제정권한을 금융위원회에 부여하고 있다. 자산건전성 분류는 상호저축은행의 건전경영을 위해 매우 중요하다.

Ⅰ. 자산건전성 분류 개요
1. 자산건전성 분류의 의의
가. 신용리스크 관리의 기초·
나. 대손충당금 적립금액 산정의 기준·
다. BIS자기자본비율 산정에 영향·
라. 부실채권 대손상각업무의 기초
마. 경영실태평가의 주요 항목
2. 자산건전성 분류 개요 및 분류단계별 정의
가. 자산건전성 분류 개요
나. 분류단계별 정의 및 특징
다. 분류 주기

Ⅱ. 자산건전성 분류 실무 및 사례
1. 분류대상 자산
가. 대출채권(여신)
나. 유가증권
다. 가지급금 및 미수금
라. 확정지급보증
2. 분류실무
가. 여신
(1) 분류 단위
(2) 연체여부 및 연체기간의 산정
(3) 기업여신
(4) 가계여신
(5) 회수예상가액 산정
(6) 추정손실 분류
나. 유가증권, 가지급금, 미수금
(1) 유가증권
(2) 가지급금(여신성 가지급금 제외)
(3) 미 수 금

Ⅲ. 대손충당금 적립제도
1. 대손충당금 적립 개요
2. 대손충당금 적립기준
가. 대손충당금 설정대상 자산
나. 대손충당금 적립기준
다. 기타 사항

Ⅳ. 채권대손인정업무
1. 채권대손인정업무 개요 및 의의
2. 대손인정대상 채권
3. 부분상각 신청
4. 채권대손인정 신청절차 및 책임심의
5. 상각결과 및 상각채권 회수실적 보고

<참고> 자산건전성 분류 등 관련 규정

금융감독원