CEO와 임원을 위한 퇴직금 컨설팅

퇴직금을 통한 성공적인 자산 운용과
연금 전략에 대해 상세히 알려준다

기업의 CEO 및 고위 임원들의 경우, 고액의 퇴직금을 수령하면서 그에 못지않게 20%가 넘는 퇴직소득세 부담을 안게 된다. 퇴직금을 통해 안정적인 자산 운용과 함께 노후자금 준비에 있어 퇴직연금 자산 인출에도 전략이 필요한 이유이다.
안정적인 국고채 투자, 배당주 투자, ETF 투자, 연금수령 중 자신에게 맞는 자산 운용 전략을 소개하고, 부득이한 인출 시 절세 방법, 이사나 자녀 결혼 등에 필요 시 인출 시기 조절을 통한 절세, 노후에 어쩔 수 없는 의료비 지출 시에 활용 가능한 연금계좌, 금융종합소득, 건보료의 부담을 줄일 수 있는 방법도 제시한다.
책에는 다양한 사례도 싣고 있다. 한도와 지급 규정을 비롯해 소득세의 비교를 통한 효과적인 절세 방법까지, 현실적인 도움이 될 만한 것들로 정리했다.
임원퇴직금이란 법인이 재직 중인 임원에 대하여 퇴직이라는 사실에 기초하여 지급되는 것으로, 임원퇴직금은 근로자와 달리 임원퇴직금지급규정을 정하여 정관 또는 정관에 위임된 규정에 의해 산정되고 있다. 이에 따른 임원퇴직금은 법인세법상 한도를 규정하고, 그 규정을 벗어난 과다한 퇴직금에 대해서는 손금 불산입을 하고 있다. 관련 규정과 세법을 반드시 알아두어야 한다.

법인세, 소득세를 비롯한 관련 법과 규정
다양한 이슈와 사례들까지 담았다

이 책은 법인세법, 소득세법, 근로자퇴직급여보장법, 퇴직연금감독규정과 대법원 및 조세심판원의 판례 등을 최대한 반영하였다. 이러한 법 규정 내에서 중견·중소 기업의 대표와 퇴직 전후의 임원들이 퇴직금을 보다 잘 설계하고 운용할 수 있는 방법을 제시하고 있다.
임원퇴직금 설계 시 짚어봐야 하는 주요 쟁점 사항들은 물론, 상속세 재원 마련 전략, CEO 플랜으로 준비한 퇴직금 용도의 보험상품들을 자세히 살펴본다. 또한 중간정산 시의 유의점, 본인 사망 시, 배우자 승계 시 확인해야 할 구체적인 사항들까지 알려주고 있다. 법인의 대표들은 2015년까지 연봉제 전환 조건의 퇴직금 중간정산이 많았다. 그 이후 퇴직금을 다시 살릴 수 있는 방법에 대해 해법을 제시하고, 추가로 중간정산, 중도인출이 필요한 경우에 유의사항에 대해 안내한다.
부록1에는 13개의 사례릍 통해 임원퇴직금 지급규정의 소급적용, 퇴직금으로 보험증서 수령 시 세금과 장단점, 퇴직금으로 가지급금 정리 시 절세 전략, 임원의 경영성과급 DC 가입, 퇴직한 임원의 연금자산 운용, 연금수령, 연금인출 등에 관해 수치를 비교해 이해를 돕고 자세한 설명을 더했다. 부록2에는 연금계좌의 수령한도, 연차, 실제수령연차 등을 연령별, 연금 상품별로 절세 전략에 관해 상세히 설명하였다. 2026년 부터 개정된 연금수령시 퇴직소득세 50%절감, 개인연금 종신수령시 3.3%의 내용도 반영하였다
이 책은 법인의 대표, 전문 경영인뿐만 아니라 일선 현장에서 고객과 상담하는 보험, 연금전문 컨설턴트에게도 매우 유용한 지침서가 될 것이다.

프롤로그

1부 임원퇴직금 자세히 알아보기

1장 임원퇴직금 지급 규정 절차와 임원퇴직소득의 한도
01. 법인세법상 임원의 범위
02. 임원퇴직금 지급 규정 제정 및 변경에 대한 주주총회 결의 절차
03. 임원퇴직금 지급 규정은 주주총회에서 적법한 절차를 거쳐야 한다
04. 임원퇴직금 지급 규정이 개정되는 경우 지급배수(율)의 적용 기준
05. 임원퇴직금 지급 시 종전 개인사업자 근무 기간 통산 가능 여부
06. 임원 직급별, 근속연수별 지급배수 차등설정 가능 여부
07. 지배주주 임원의 퇴직 전 급여 및 퇴직금 지급배수를 높게 책정한 경우
08. 특정 임원에게 임의로 고액의 퇴직금 지급 시 손금산입 여부
09. 임원 퇴직소득금액의 법인세법과 소득세법 정리
10. 소득세법상 임원의 퇴직소득 한도 계산
11. 퇴직소득세의 구조
12. 임원퇴직금의 손금산입 요건 정리
13. 임원퇴직금의 제도별 차이점
14. 퇴직급여 추계액은 순자산가액 계산 시 부채에 가산
15. 대표이사, 임원퇴직금의 압류 가능 여부

2장 대표이사 및 임원의 퇴직연금 가입
16. 대표이사, 임원이 퇴직연금 가입 시 고려할 점
17. 임원퇴직금의 확정급여형퇴직연금(DB)제도 가입 시 적립비율
18. 확정급여형퇴직연금(DB) 운용자산의 사업무관자산 여부
19. 확정기여형퇴직연금(DC)에서 임원퇴직금 규정보다 초과 불입 시
20. 임원의 확정기여형퇴직연금(DC) 가입 시의 세무 처리
21. 임원이 퇴직연금에 가입 후 탈퇴, 중단할 경우 기 적립금 처리

3장 임원퇴직금의 중간정산
22. 대표이사를 포함한 임원퇴직금 중간정산의 제도별 차이
23. 연봉제 전환 조건으로 중간정산 받은 후 퇴직금을 다시 받을 수 있을까
24. 연봉제 전환 조건으로 중간정산 받은 후 확정기여형퇴직연금(DC)에 가입 시
근무기간 소급적용 여부
25. 연봉제로 전환하면서 중간정산 받은 경우 근속연수 산정
26. 중간정산 또는 중도인출 시 임원퇴직소득 한도 계산 기준일
27. 임원이 된 때 퇴직금을 미지급 시 임원퇴직금의 계산 기일 산정
28. 퇴직소득 세액정산특례 알아보기

4장 퇴직위로금 및 경영성과급 DC
29. 임원퇴직소득 한도에 포함되는 퇴직위로금
30. 대표이사, 임원의 경영성과급 DC도 임원퇴직소득 한도에 포함

5장 퇴직금 수령을 포기할 경우
31. 대주주인 임원이 퇴직금 수령을 포기할 경우 개인과 법인의 세금
32. 피상속인의 퇴직금을 상속인이 포기한 경우
33. 대표이사, 임원이 퇴직금을 포기한 후 5년 이내 사망할 경우

6장 CEO 플랜으로 퇴직금 준비
34. CEO 플랜으로 법인명의 보험의 퇴직금으로 활용
35. CEO 플랜 보험의 사업무관자산 여부 판단

7장 퇴직금 자산의 승계와 해지
36. 퇴직금 및 퇴직금이 포함된 연금계좌 자산의 상속재산 포함 여부
37. 연금자산의 승계와 해지
38. 대표이사 재직 중 사망 시 퇴직금을 대표이사 명의 IRP로 수령 여부

8장 퇴직금 준비와 수령 방법
39. 대표이사, 임원의 퇴직금 준비 방법
40. 퇴직금 수령 방법의 차이(보험증서, IRP, 일반계좌)

2부 연금자산 운용과 인출 시 절세 전략

1장 연금계좌 알아보기
41. 세액공제 혜택이 가능한 연금계좌(세제적격)
42. 세제비적격의 저축성보험

2장 퇴직금과 연금수령 조건의 이해
43. 퇴직금 수령 안내
44. 연금수령조건, 연금수령한도, 연금수령연차의 이해
45. 연금계좌 이전
46. 퇴직금과 근속연수에 따른 퇴직소득세

3장 연금자산 운용하기
47. 투자가 가능한 DC, IRP, 개인연금의 금융상품
48. 원리금보장 상품과 예금자보호 1억 원의 범위
49. 채권투자 만기 전 중도매매로 수익 실현한 사례
50. 퇴직연금 계좌에서 개인투자용 국채 편입 가능
51. ETF, TDF, TIF, 리츠, 맥쿼리인프라 상품의 이해
52. 연금계좌에서 매월 분배금 주는 ETF, 월 지급식 펀드상품
53. DC, IRP의 연금운용자산에 대한 세금
54. 연금자산 실물이전제도
55. 디폴트옵션(사전지정운용제도)

4장 연금수령 인출 전략
56. 연금계좌에서 은퇴자금 인출 순서
57. 금융권별 연금자산운용과 연금수령 비교
58. 연금수령 중 자산운용 전략
59. 연금계좌의 중도인출과 부득이한 사유 정리

5장 연금소득의 종합소득세와 건강보험료
60. 종합소득세와 연금소득세의 유형별 정리
61. 퇴직 이후 국민연금에 대해 알아보기
62. 연금소득에 대한 건강보험료 부과 여부

부록 1 임원퇴직금 사례별 정리
01. 임원퇴직금 한도 계산 사례
02. 임원퇴직금 지급 규정 소급 적용 사례
03. 임원의 경영성과급 DC 가입 시 임원퇴직소득 효과
04. 임원의 퇴직연금 DC계정에 추가 납입 시 절세 효과
05. 퇴직금으로 보험증서 수령 시 세금 비교
06. 퇴직금 용도의 보험증서를 해약 후 IRP로 수령 시
07. 승계와 해지 시의 세금 비교
08. 퇴직금으로 가지급금 정리 시 절세 전략
09. 납입 완료된 보험상품의 퇴직연금 DC 전환
10. 대주주 대표이사의 사망퇴직금 수령 시 절세 전략
11. 대주주 임원의 퇴직금 포기에 대해 짚어보기
12. 대기업 고위임원의 퇴직소득세 절감 방법
13. 퇴직한 고위임원의 연금자산운용, 수령 방법, 연금자산의 효율적 인출

부록 2. 연금계좌의 연금수령한도, 연차, 실제수령연차 안내

부록 3. 확정급여형 퇴직연금 자산운용 기준

이창만 부산에서 태어나 부산상고(현 개성고), 성균관대학교 경영학과를 졸업했다.삼성그룹 공채 29기로 입사해 신세계, 삼성중공업, 삼성자동차에서 일했고 1999년 삼성증권으로 옮겨 2006년부터 2023년 6월 퇴직하기까지 기업과 개인을 대상으로 연금 전문가로서의 경력을 쌓아나갔다. 삼성증권 근무 당시 수많은 대기업, 공기업, 외국기업의 퇴직연금제도, 연금상품을 담당했다. 기업의 CEO부터 고위 임원, 직원에 이르기까지 고객의 상황에 맞는 연금상품을 운용했으며 퇴직 후에는 삼성증권과 삼성생명 소속의 연금 전문 컨설턴트로 일하며 여러 기업을 대상으로 강의에도 힘쓰고 있다. 이 책은 중견·중소법인 대표들이 법인과 개인의 절세와 노후 준비, 상속세 재원이 되어줄 퇴직금을 어떻게 준비하고 효과적으로 운용하고 투자할 것인지 알려준다. 또한 전문경영 CEO와 임원들을 위한 연금자산의 효과적 운용, 인출 시기와 방법 등을 안내하고 있다. 저서로《연금 에센스 80》이 있다.