스마트세법 법인세편(2026)(13판)

▶ Chapter01 총 설
1.1 법인세의 종류 및 납세의무자 2
1.2 사업연도 5
1.3 납세지 12
연습문제 / 16
▶ Chapter02 세무조정과 소득처분
2.1 세무조정 25
2.2 소득처분 29
연습문제 / 40
▶ Chapter03 익금과 익금불산입
3.1 익금 일반 50
3.2 주요 익금항목 51
3.3 주요 익금불산입항목 58
3.4 간주임대료 64
3.5 수입배당금 익금불산입 66
3.6 의제배당 70
연습문제 / 78
▶ Chapter04 손금과 손금불산입(1)
4.1 손금 일반 98
4.2 주요 손금항목 103
4.3 주요 손금불산입항목 107
4.4 자산의 평가차손 손금불산입 107
4.5 세금과 공과금의 손금불산입 110
4.6 인건비 등의 손금불산입 116
4.7 공동경비 및 업무무관비용의 손금불산입 121
4.8 업무용 승용차 관련 비용 125
연습문제 / 131
▶ Chapter05 손금과 손금불산입(2)
5.1 기업업무추진비 146
5.2 기부금 157
5.3 지급이자 손금불산입 170
연습문제 / 177
▶ Chapter06 손익의 귀속시기
6.1 귀속시기 일반론 202
6.2 거래형태별 손익의 귀속시기 204
6.3 전기오류수정손익의 귀속시기 219
연습문제 / 221
▶ Chapter07 자산ㆍ부채의 취득과 평가
7.1 취득가액 일반론 239
7.2 재고자산과 유가증권의 평가 247
7.3 외화자산ㆍ부채의 환산 평가 252
연습문제 / 255
▶ Chapter08 감가상각비
8.1 세법상 감가상각비의 특징 276
8.2 대상자산과 회사상각비 278
8.3 상각방법 및 상각범위액 283
8.4 내용연수 287
8.5 잔존가액 291
8.6 감가상각 특수문제 293
연습문제 / 299

▶ Chapter09 퇴직급여충당금
9.1 충당금 일반 314
9.2 퇴직급여충당금 315
9.3 퇴직연금충당금 318
9.4 퇴직급여 지급 등 322
연습문제 / 328
▶ Chapter10 대손충당금
10.1 대손의 개요 338
10.2 대손충당금 341
10.3 대손금 344
10.4 대손 기타사항 350
연습문제 / 353
▶ Chapter11 기타충당금과 준비금
11.1 일시상각충당금(압축기장충당금) 366
11.2 준비금 369
연습문제 / 373
▶ Chapter12 부당행위계산
12.1 부당행위계산 부인의 개요 381
12.2 부당행위계산 부인의 적용요건 383
12.3 부당거래에 대한 판단: 시가 산정하기 387
12.4 금전대여의 부당행위 : 가지급금 인정이자 391
12.5 불공정자본거래 395
연습문제 / 400
▶ Chapter13 과세표준의 계산
13.1 과세표준의 계산구조 413
13.2 결손금 이월공제 및 소급공제 415
13.3 비과세 소득 419
13.4 소득공제 419
연습문제 / 423
▶ Chapter14 산출세액의 계산
14.1 산출세액 433
14.2 세액감면 435
14.3 세액공제 440
14.4 최저한세 458
14.5 농어촌특별세 461
연습문제 / 462
▶ Chapter15 합병ㆍ분할특례
15.1 합병과세 473
15.2 분할과세 481
연습문제 / 485
▶ Chapter16 법인세 절차규정
16.1 절차규정 492
연습문제 / 506
▶ Chapter17 기타 법인세의 납세의무
17.1 비영리법인의 납세의무 516
17.2 청산소득에 대한 법인세 522
17.3 토지 등 양도소득에 대한 법인세 525
17.4 투자ㆍ배당 및 상생협력 촉진을 위한 과세특례 528
17.5 법인과세 신탁재산의 각사업연도소득에 대한 법인세 과세특례 530
연습문제 / 531
▶ Chapter18 연결납세제도
18.1 연결납세제도의 의의 539
18.2 연결소득금액의 계산 543
18.3 연결 과세표준 등 545
연습문제 / 548

임성종 경 력 ㆍ 고려대학교 경제학과 졸업
ㆍ 서울대학교 대학원 경영학 석사 졸업
ㆍ 성균관대학교 대학원 경영학 박사 졸업
ㆍ 삼일회계법인ㆍ우리회계법인ㆍ성산회계법인 근무(공인회계사ㆍ세무사)
ㆍ 국세청 국세심사위원회 위원, 한국공인회계사회 국세연구위원회 연구위원
ㆍ 한국경영학회 회계분야 편집위원, 한국회계학회 재무이사
ㆍ 삼일아카데미ㆍ대한상공회의소ㆍ한국공인회계사회 회계연수원 강사
ㆍ 연세대학교ㆍ성균관대학교ㆍ서울시립대학교ㆍ숙명여자대학교 강사
ㆍ 중앙대학교 경영학부 조교수
ㆍ UCLA 방문교수(Visiting Professor at University of California, Los Angeles)
ㆍ 공인회계사ㆍ세무사ㆍ국가직 5급ㆍ7급 공무원 PSAT 출제ㆍ선정위원
현, 충남대학교 경영학부 부교수
저 서 ㆍ 부가가치세 실무 네비게이터(영화조세통람)
ㆍ New 법인세이론과 결산실무(도서출판 어울림)
ㆍ 세법개론(도서출판 탐진)
ㆍ 중소기업 법인세 신고 및 회계기준서(중소기업중앙회) 외 다수
논 문 ㆍ 이동통신사 보조금의 부가가치세법상 과세 여부에 관한 사례 연구(세무와 회계연구)
ㆍ 법인세법상 적격합병시 자산조정계정에 관한 연구(경영정보연구)
ㆍ 한국은행 기준금리 변화가 상장기업 조세회피에 미치는 효과 연구(공저, 회계정보연구)
ㆍ 플럽러닝을 통한 세무회계교육 및 성과 사례(회계정보연구) 외 다수