계정과목해설및 분개처리 & 사례별 세무회계 세트(전2권)

<1권> 회계원리, 계정과목, 분개, 결산, 경리장부, 재무제표, 경영분석



[1] 이 책은 중소기업의 회계실무를 담당하고 있는 실무자를 위하여 편집한 도서로 가능한 서술적인 설명은 생략하고, 사례 중심으로 설명을 하였습니다.

이 도서의 중심 내용인 계정과목은 자산, 부채, 자본 형태별로 그 명칭을 통일,요약한 것과 지출 또는 수입의 원인에 대한 명칭을 통일하고, 요약한 것으로 각각의 회사마다 자산, 부채, 자본 형태별로 그 명칭이 다르거나 지출 또는 수입에 대하여 요약하는 명칭이 다르면 금융기관, 세무서, 신용보증기금, 기타 회사의 이해관계자에게 많은 혼란이 초래되므로 유사한 항목에 대하여 그 명칭을 통일하여 요약한 것을 말합니다.



[2] 계정과목은 일반적으로 인정된 회계원칙에 의하여 항목을 분류한 사회적 약속입니다. 따라서 계정과목은 법적근거를 가지거나 강제성을 가지는 것이 아니므로 회사의 사정이나 그 중요도에 따라 계정을 통합하거나 보다 세분화하기 위하여 특정한 명칭이 없는 경우 계정과목을 새로 설정하여 처리할 수 있는 것임에도 경리 및 회계실무를 담당하시는 많은 분들이 계정과목 분류에 스트레스를 받고 있으며, 많이 어려워하고 있습니다. 따라서 회계 및 세무상담을 하다 보면, 질의가 많은 부분 중의 하나입니다.

이러한 점을 감안하여 본 서에서는 계정과목분류표 및 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 계정과목에 대한 구체적인 내용 및 계정과목별 회계처리를 제시하여 실무에 도움이 될 수 있도록 편집을 하였습니다.



또한 회계기말에 결산정리를 함에 있어 겪게 되는 여러 가지 문제들을 쉽게 접근할 수 있도록 결산 항목별로 구체적인 예시를 들고, 결산체크리스트를 수록하여 업무에 도움이 되도록 하였습니다.



제1부 회계기초 및 장부정리

복식부기 기장을 위한 분개 방식 및 분개를 위한 계정과목, 복식부기에 의한 장부의 작성과정 및 작성방법 등을 수록하였습니다.



제2부 계정과목

복식부기 기장을 위해서는 반드시 계정과목의 분류에 대한 내용을 알아야 하므로 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 계정과목에 대하여 구체적인 예시 및 분개사례를 들어 설명하였고, 특히 비용과 관련하여 갖추어 두어야 하는 증빙에 대하여 자세히 수록하여 두었습니다. 그리고 실무적으로 분개처리가 다소 까다로운 국고보조금, 수출 및 수입과 관련한 실무 및 분개, 외화평가 및 외화 장부가액의 처리 방법, 퇴직연금과 관련한 내용 등을 '주요 실무 사례' 편에 별도로 수록하여 업무에 도움이 되도록 하였습니다. 뿐만 아니라 계정과목과 관련하여 세무상 유의할 내용들을 계정과목별로 설명하여 두었습니다.



제3부 결산정리 및 재무제표

기업이 거래에 대하여 분개처리를 하는 목적은 궁극적으로 재무제표를 작성하기 위한 것입니다. 따라서 기중 분개처리 이후 회계기말에 결산정리를 통하여 각종 자산 및 부채를 평가하여 정확한 손익을 계산하여야 하므로 이에 대한 내용을 자세히 설명하였고, 재무제표 작성을 위한 손익 계정의 대체내용을 수록하여 기업에서 발생한 이익이 어떤 과정을 거쳐 미처분이익잉여금으로 대체되는 지에 대하여 설명하여 두었습니다.





<2권> 경리 및 회계업무에서 가장 궁금해 하는 세무회계 사례



본 서는 저자가 10년 동안 세무회계 상담업무(이지분개 및 삼일아이닷컴)를 하면서 가장 질의가 많았던 내용 및 세무적으로 유의할 내용을 요약 정리하여 두었으며, 수록된 주요 내용은 다음과 같습니다. 지면 관계상 본 서에 수록하지 못하였던 내용은 경영정보사 홈페이지에 다양환 사례 들을 올려 두었으며, 경영정보사 홈페이지는 도서를 구입하신 분에 한하여 무료로 이용할 수 있습니다.



<상세 내용> 목차 참조

[1] 대손상각 및 대손세액공제

[2] 국고보조금 세무회계

[3] 리스 세무회계

[4] 퇴직급여충당부채

[5] 퇴직연금 세무실무 및 회계처리

[6] 금융상품 세무회계

[7] 수출실무 및 회계처리

[8] 수입실무 및 회계처리

[9] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리

[10] 전기오류수정손익

[11] 가산세 및 적용 사례

[12] 업무용 승용차 과세 특례

[13] 차량과 관련한 세무회계

[14] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부

[15] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계

[16] 판매 촉진과 관련한 세무회계

[17] 수익적 지출, 자본적 지출

[18] 소프트웨어, 프로그램 세무회계

[19] 손해배상금 및 클레임 세무회계

[20] 기숙사 또는 사택 관련 세무회계

[21] 위탁판매 및 수탁판매 세무회계

[22] 4대보험료 정산 회계처리

[23] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리

[24] 연말정산 환급 회계처리

[25] 신용카드와 관련한 회계처리

[26] 기업구매자금대출 회계처리

[27] 두루누리 사회보험 회계처리

[28] 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계

[29] 배당과 관련한 세무실무

[30] 자본금 증자 세무회계

[31] 자본금 감자 세무회계

[32] 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무

[33] 주식 이동시 반드시 검토할 사항

[34] 본지점 회계처리 및 세무실무

▣ 제1권 ▣ 회계원리, 계정과목, 분개, 결산, 경리장부, 재무제표, 경영분석



제1부 회계원리 및 장부정리



제1장 회계기초



[1] 복식부기

거래 및 계정과목

자산 및 부채, 자본

수익 및 비용

손익계산 사례



[2] 거래

거래의 정의

회계상 거래와 거래가 아닌 것

교환거래

손익거래

혼합거래



[3] 거래 기록과 부가가치세 구분 기재



[4] 회계연도 및 외부감사대상법인, 기업회계기준

외부감사 대상법인

기업회계기준 [한국회계기준원]





제2장 계정과목 기초



[1] 계정과목 이해



[2] 혼동하기 쉬운 계정과목

외상매출금(자산)과 미수금(자산)

외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)

선급금(자산), 선급비용(자산)

잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)

원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)

자산의 취득과 관련한 비용



[3] 계정과목 분류표

유동자산

비유동자산

유동부채

비유동부채

자본

매출, 매출원가, 제조비용

판매비와관리비

영업외수익

영업외비용

법인세비용





제3장 전표 및 제장부 작성



[1] 전표

입금전표

출금전표

대체전표

입금전표 및 출금전표 작성방법, 대체전표 작성방법

세금계산서 및 거래명세서 보관 방법



[2] 장부 작성 과정

거래 발생, 분개

총계정원장 전기

보조부 기록





제4장 보조장부 작성



[1] 현금출납장 및 현금출납장 작성 사례



[2] 매출장 및 매출처원장



[3] 매입장 및 매입처원장



[4] 재고자산수불부



[5] 받을어음기입장 및 받을어음기입장 작성 사례

어음 수취

어음의 양도, 할인, 만기추심

외상 매출 회계처리 및 장부 작성

외상매출대금 어음 입금 회계처리 및 장부 작성

받을어음 배서양도 회계처리 및 장부 작성

배서양도와 회계처리

받을어음 만기 추심 회계처리 및 장부 작성

부도어음 발생 및 회수 회계처리 및 장부 작성



[6] 지급어음기입장 및 지급어음기입장 작성 사례

지급어음기입장 작성 사례

외상매입대금 어음발행 지급

지급어음 결제 회계처리 및 장부 작성





제5장 일계표 및 시산표



[1] 일계표 작성 사례 및 작성 방법



[2] 시산표 및 시산표 오류수정, 합계잔액시산표 작성 사례



[3] 합계잔액시산표 작성 사례



[4] 장부

매출거래와 관련하여 기록하는 장부

매입거래와 관련하여 기록하는 장부

기타 각종 거래와 관련하여 기록하는 장부







제2부 계정과목





제1장 자산 계정과목



[1] 유동자산(당좌자산)

현금및현금성자산

당좌예금

단기투자자산

매출채권(외상매출금, 받을어음)

- 어음할인 회계처리

유가증권

- 유가증권 평가 및 세무상 유의사항

- 국채 또는 공채매입 및 처분 회계처리

단기대여금

가지급금

- 착오로 거래처에 잘못 송금한 경우

- 임직원 단기대여금 및 가지급금의 세무상 유의사항

종업원대여금 (주임종단기채권)

- 종업원에 대한 주택자금대출

전도금

미수금

- 부가가치세 환급금 발생시 회계처리

- 건강보험료 연말정산 환급금 발생시 회계처리

선급금

부가세대급금

선납세금



[2] 유동자산(재고자산)

재고자산 개요

- 재고자산 종류

- 재고자산평가방법을 신고하지 않은 경우 재고자산평가

상품

매입환출, 매입에누리, 매입할인

제품

반제품

원재료

재공품



[3] 비유동자산(투자자산)

장기금융상품

장기투자증권

- 법인이 내국법인으로부터 받는 수입배당금중 일정금액의 익금불산입

장기대여금



[4] 비유동자산(유형자산)

토지

- 토지 취득과 관련한 법무사수수료 및 매입세액 처리

- 토지 취득에 대한 증빙서류

건물

- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산

- 건물 철거 및 철기비용 세무회계

구축물

- 건물과 구축물 구분

- 시설장치, 인테리어 설치비용

기계장치

차량운반구

- 차량의 취득과 관련한 매입세액 처리

- 차량 매각시 회계처리

건설중인자산

비품

기타의 유형자산



[5] 비유동자산(무형자산)

무형자산 개요

- 무형자산 감가상각

영업권

- 영업권 양도 및 세무신고

산업재산권

- 특허권 및 특허권 양도 세무신고

- 실용신안권

- 의장권, 상표권

개발비

- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비 구분

기타의 무형자산



[6] 비유동자산(기타비유동자산)

장기성매출채권

보증금

부도어음





제2장 부채 계정과목



[1] 유동부채

매입채무

- 외상채무의 명칭 구분 (외상매입금, 미지급금, 미지급비용)

단기차입금

- 당좌차월

- 개인사채 차입 및 이자 지급 원천징수

- 마이너스 통장 회계처리

미지급금

- 미지급금, 미지급비용, 외상매입금 구분

선수금

- 재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행

예수금

미지급비용

부가세예수금

가수금



[2] 비유동부채

사채(社債)

장기차입금

- 단기차입금 및 장기차입금 구분

퇴직급여충당부채

퇴직연금충당부채





제3장 자본 계정과목



[1] 자본금

자본금 및 자본금 납입

자본금 증자

- 주식등변동상황명세서 제출 및 자본금 변동분 재무제표 반영

- 유상증자

- 액면발행

- 할증발행

- 무상증자

- 무상증자시 배당소득 원천징수 및 원천징수시기

- 자본금 증자의 장부 기장 확인



[2] 자본잉여금

주식발행초과금

감자차익

자기주식처분이익



[3] 자본조정

자본변동표

주식할인발행차금

배당건설이자

자기주식

미교부주식배당금



[4] 기타포괄손익누계액

매도가능증권평가손익

해외사업환산대(또는 해외사업환산차)



[5] 이익잉여금

이익잉여금 개요

- 이익준비금

이익의 자본화 과정 및 배당 실무

- 전기이월이익잉여금, 미처분이익잉여금, 차기이월이익잉여금

- 결산배당 및 중간배당

- 이익잉여금 처분

- 회계기말에 이익처분에 대한 결의를 하지 않는 경우의 이익처분

배당과 관련한 세무실무

- 배당소득세 원천징수

- 이익잉여금의 자본금 전입(무상증자)과 세무 문제

- 배당권리 포기

- 배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출

중간배당

- 결산배당 및 중간배당 요약





제4장 수익 계정과목



[1] 매출

매출

- 매출에서 차감하여야 하는 것

- 부가가치세법의 매출 과세표준



[2] 영업외수익

이자수익

- 예금이자에 대한 이자소득세 징수 및 납부

- 회계기말 미수이자 처리

배당금수익

- 배당금수익 세무상 유의할 사항

수입임대료

외환차익

외화환산이익

유가증권처분이익

유가증권평가이익

투자자산처분이익

- 유형자산 처분연도 감가상각비 계상 여부

유형자산처분이익

관세환급금

판매장려금수익

국고보조금수익

- 국고보조금

- 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리

- 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리

상각채권추심이익

전기오류수정이익

법인세환급액

잡이익

보험차익

채무면제이익

자산수증이익





제5장 비용 계정과목



[1] 매출원가



[2] 판매비와관리비

급료 및 임금

- 사업주가 근로소득세 및 4대보험 종업원부담금을 부담하는 경우 급여 처리

- 급료 지급과 관련한 계정과목

- 급료지급과 근로소득세, 4대보험 징수 및 납부 회계처리

- 고용보험료 개산보험료 일시 납부 및 정산 (건설업종) 회계처리

퇴직금(퇴직급여)

잡급

- 급여, 임금, 잡급 구분

- 일용근로자 세무실무

- 일용근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류

- 일용근로자의 '근로내용확인신고서' 제출

- 일용근로자 노무 및 4대보험 실무

복리후생비

- 종업원 복리후생적 지출 중 과세대상 급여로 처리하는 것

- 금전으로 지급하는 식대 보조금

- 종업원 선물대금 계정과목과 세무처리 및 지출증빙

- 경조사비 계정과목과 지출증빙

- 작업복 등의 계정과목과 지출증빙

여비교통비

- 여비교통비 지출증빙서류

- 시내출장비 지출증빙

- 시외출장비 지출증빙

- 해외 여비교통비 지출증빙서류

- 해외출장비 지급시 외화 환전 및 잔여 외화 반환 회계처리

접대비

- 접대비 지출증빙서류

- 거래처 경조사비 지출증빙

- 접대비의 세무상 유의할 사항

- 접대비 한도초과액의 손금불산입

통신비

- 정액으로 지급하는 통신비 세무처리

수도광열비

전력비

- 임차한 건물의 전력비 지출증빙

- 임차인이 실제 부담한 임대인명의 전기요금청구서와 지출증빙

세금과공과금

- 손금으로 인정되는 세금과 손금으로 인정되지 않는 세금

감가상각비

지급임차료

- 간이과세자로부터 부동산임대용역을 공급받은 경우 증빙수취방법

경상연구개발비

수선비

- 수익적 지출(수선비 계정으로 처리)

- 자본적 지출

보험료

- 차량보험료 납부 및 선급보험료 계상

- 저축성 보험료 및 보장성 보험료 납부 회계처리

차량유지비

- 차량유지비 계정과목 분류

- 직원 소유 차량을 업무에 사용하고 유지비를 지급한 경우 경비 인정 여부

- 비과세되는 차량유지비

운반비

교육훈련비

- 교육훈련비 지출증빙서류

- 외부강사료 지급

도서인쇄비

회의비

포장비

사무용품비

소모품비, 소모품과 소모품비 구분

지급수수료

보관료

광고선전비

- 광고선전비, 접대비, 기부금 구분

- 홈페이지 제작비용 계정과목

판매촉진비

대손상각비

견본비

외주가공비 및 외주비

하자보수비

잡비



[3] 영업외비용

이자비용

외환차손

외화환산손실

기부금

유가증권처분손실

투자자산처분손실

유형자산처분손실

유형자산감액손실

전기오류수정손실

잡손실

재해손실



[4] 법인세비용

법인세비용

법인세등추납액







제3부 결산 및 재무제표





제1장 결산



[1] 결산



[2] 결산과정은 왜 필요한가?



[3] 결산정리과정

결산 예비절차

- 합계잔액시산표 작성

- 보조장부와 대조

- 재고조사 실시

- 결산정리 분개

- 정산표 작성

결산 본 절차

- 수정후 합계잔액시산표 작성

- 장부마감과 이월

결산보고서 작성

- 재무상태표 작성

- 손익계산서 작성

- 이익잉여금처분계산서 작성





제2장 결산정리사항



[1] 상품매출원가 계산(도, 소매업)



[2] 제품제조원가 및 매출원가 계산

종합원가계산에 의한 제품제조원가 및 매출원가 계산

- 원재료비 계산

- 재공품 계산

- 기말재공품가액 계산

- 기말재고제품 계산

개별원가계산에 의한 제조원가 및 매출원가 계산



[3] 감가상각비 계상

감가상각비 개요

감가상각비 계산 특징

감가상각 대상자산

감가상각 방법

감가상각비 계산요소 및 계산 사례

- 무형고정자산의 내용연수표

- 업종별자산의 기준내용연수 및 내용연수 범위표

- 내용연수 신고

- 유형고정자산 감가상각비 계산 사례

- 무형고정자산 감가상각비 계산



[4] 퇴직급여충당부채 설정

퇴직금의 손금산입 및 세무조정

퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액



[5] 퇴직연금 손금산입

퇴직연금 개요 및 종류

- 확정기여형퇴직연금제도(DC)

- 확정급여형 퇴직연금제도(DB)

퇴직연금 손금산입

- 확정기여형퇴직연금(DC)의 손금산입

- 확정급여형퇴직연금(DB)의 손금산입



[6] 대손충당금

대손충당금 설정

대손충당금 설정 대상 채권 및 설정 금액

대손충당금 계상 및 상계, 환입

대손금

대손충당금 회계처리 사례



[7] 기타 결산정리 사항

현금과부족 정리

선급비용 계상

미지급비용 계상

재고자산감모손실 계상

재고자산평가손실

미수수익 계상

선수수익 계상 (수익의 이연)

유가증권 평가

장기차입금의 유동성장기부채 대체

가지급금 및 가수금 정리

부가세예수금 및 부가세대금금 정리

법인세비용 계상

당기순이익의 미처분이익잉여금 대체



[8] 결산체크리스트





제3장 재무제표



[1] 재무제표



[2] 재무제표의 유용성



[3] 재무제표 종류

재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표, 주석

기타 결산 보고자료(이익잉여금처분계산서, 원가명세서)





제4장 경영분석



[1] 유동성 분석

유동비율

당좌비율



[2] 안정성 분석

부채비율

자기자본비율

고정비율



[3] 수익성 분석

매출액 영업이익율

총자본 영업이익율

매출액 총이익율



[4] 경영분석의 의의

경영분석을 소홀히 한 경우 발생할 수 있는 문제들









▣ 제2권 ▣ 경리 및 회계업무에서 가장 궁금해 하는 세무회계 사례





제1장 대손상각 및 대손세액공제



[1] 대손상각

1 대손상각 요건

2 거래처가 폐업한 경우 대손상각

3 소멸시효 완성에 의한 대손상각

4 소멸시효 완성일 이전 대손상각

5 부도어음 대손상각

6 장기 미회수채권 정리

7 대여금 대손상각



[2] 회생계획인가에 따른 매출채권 정리

1 개요

2 장기채권으로 조정하여 변제받기로 한 경우

3 회생계획인가를 받은 법인에 대한 채권의 출자전환



[3] 수출과 관련한 매출채권의 대손처리

1 개요

2 회수면제 해외매출채권 및 입증방법



[4] 대손세액공제

1 대손세액공제 요건

2 대손세액공제 요약



[5] 대손상각 및 대손세액공제 회계처리 사례

1 대손충당금 설정

2 어음 부도 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리





제2장 국고보조금 세무회계



[1] 국고보조금 개요 등

1 개요

2 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리

3 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리

4 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입



[2] 국고보조금 세무 및 회계처리 사례

1 국고보조금 입금(기업회계기준에 의한 회계처리방법)

- 국고보조금 세무조정

2 국고보조금을 당기의 수익으로 처리하는 경우

3 직업훈련교육비 환급액의 회계처리

4 포인트 방식으로 결제되는 국고보조금의 회계처리

5 무상보조금 반환 회계처리





제3장 리스 세무회계



[1] 금융리스

1 개요

2 금융리스 조건(다음 중 한 가지 이상 충족)

3 금융리스 회계처리

4 판매 후 리스



[2] 운용리스

1 개요

2 운용리스자산의 부가가치세 매입세액

3 운용리스 회계처리

4 이용자리스(부가세 환급리스)

5 운용리스와 관련한 한국채택 국제회계기준 개정 내용

- 기업회계기준 적용 체계





제4장 퇴직급여충당부채



[1] 퇴직급여충당부채 및 퇴직금 손금산입

1 퇴직급여충당부채

2 퇴직금의 손금산입



[2] 퇴직급여충당부채 설정 및 한도액(세법)

1 퇴직급여충당부채 설정대상 및 손금산입

2 퇴직급여충당부채 상계

3 퇴직급여충당부채 손금불산입 및 손금추인





제5장 퇴직연금 세무실무 및 회계처리



[1] 퇴직연금제도

1 퇴직연금 가입

2 퇴직연금제도 종류



[2] 확정기여형 퇴직연금

1 확정기여형 퇴직연금 회계처리

2 확정기여형 퇴직연금의 손금산입

3 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수



[3] 확정급여형 퇴직연금제도

1 기존의 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리

2 확정급여형퇴직연금의 세무 및 회계처리





제6장 금융상품 세무회계



[1] CMA, MMF

1 개요

2 CMA, MMF 회계처리 사례



[2] 보험료 세무회계

1 개요

2 회사가 부담한 보험료의 세무회계 처리

3 법인이 수익자인 보험의 지급사유 발생에 따른 세무회계





제7장 수출실무 및 회계처리



[1] 수출실무

1 수출재화의 공급시기

2 수출 과세표준

3 무환 수출

4 국제우편 등을 이용한 수출매출

5 수출물품 반입

6 외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역

7 4자무역



[2] 수출과 관련한 회계처리 사례

1 신용장 방식에 의한 수출

2 수출 선수금을 받은 경우 회계처리

3 송금방식에 의한 수출 회계처리





제8장 수입실무 및 회계처리



[1] 수입실무

1 일반적인 수입절차

2 수입대금 결제 방식

3 기타 참고자료

- 수입대행

- 수입물품 반출

- 위탁가공 수출물품 반입

- 관세 및 관세환급금



[2] 수입과 관련한 회계처리 사례

1 일반적인 수입 회계처리

2 관세사사무소에 위임하는 경우 수입 회계처리

3 유산스에 의한 수입 회계처리

4 무상 수입 회계처리





제9장 외화환산손익 및 외환거래 회계처리



[1] 외화환산손실 및 회계처리

1 외화환산손실

2 외화환산손실 회계처리 사례



[2] 외화환산이익 및 회계처리

1 외화환산이익

2 외화환산이익 회계처리 사례



[3] 외환 거래의 실무적 처리

1 보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우

2 여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액





제10장 전기오류수정손익



[1] 전기오류수정손익

1 개요

2 전기오류수정에 대한 세무처리



[2] 전기오류수정이익

1 개요

2 전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우

3 전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우



[3] 전기오류수정손실

1 개요

2 전기 매입세금계산서 누락의 세무회계

3 전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계

4 전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우





제11장 가산세 및 적용 사례



[1] 국세기본법의 가산세

1 무신고가산세 [국세기본법 제47조의2]

2 과소신고가산세

3 납부불성실가산세



[2] 부가가치세 관련 가산세

1 세금계산서 관련 가산세

2 세금계산서 발급 관련 가산세

3 공급시기 관련 가산세

4 세금계산서 기재사항 관련 가산세

5 부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세

6 예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세 적용

7 영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세



[3] 법인세 및 원천세 관련 가산세

1 법인세 분야

2 원천세 관련 가산세



[4] 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용[법인]

1 개요

2 매출누락에 대하여 추가 납부할 세금 등 계산 사례

3 법인세 수정신고와 일반과소신고 및 부정과소신고가산세



[5] 가공 매입 및 이중 비용 수정신고[법인]

1 개요

2 가공매입에 대한 추가 납부할 세금 등 계산 사례

- 연도별 법인세율 및 소득세 기본세율



[6] 소득세 관련 가산세

1 소득세 가산세

2 원천세 관련 가산세





제12장 업무용 승용차 과세 특례



[1] 업무용 승용차 과세합리화

1 개요

2 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용

3 업무용승용차 감가상각비

- 감가상각비 계산 방법

- 감가상각비 한도액 및 이월공제

- 감가상각비 한도초과액 소득처분

4 적용시기



[2] 업무용 승용차 매각 및 개인?법인 비교

1 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 범위

2 업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교





제13장 차량과 관련한 세무회계



1 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입

2 차량운반구 매각

3 차량 무상 양도

4 차량사고 발생시 보험료 처리





제14장 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부



1 개요

2 간주임대료 및 간주임대료 계산

3 임대료 등에 대한 세금계산서 발급

4 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입

5 임대료 부가가치세 신고

6 임대료 등에 대한 회계처리





제15장 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계



[1] 골프회원권

1 개요

2 골프회원권과 관련한 세무상 유의사항

3 골프회원권에 대한 회계처리



[2] 콘도회원권

1 개요

2 콘도회원권 회계처리 사례





제16장 판매 촉진과 관련한 세무회계



[1] 사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계

1 사은품

2 상품권

3 샘플



[2] 마일리지 세무회계

1 마일리지 및 세무회계

2 마일리지와 관련하여 세무상 유의하여야 할 사항



[3] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무

1 경품

- 경품 지급과 기타소득세 징수 및 납부

- 경품 지급과 지급명세서 제출

2 경품 지급과 관련한 회계처리 사례





제17장 수익적 지출, 자본적 지출



1 수익적 지출

2 자본적 지출





제18장 소프트웨어, 프로그램 세무회계



1 개요

2 소프트웨어, 프로그램 회계처리 사례





제19장 손해배상금 및 클레임 세무회계



1 손해배상금

2 손해배상금 회계처리 사례

3 클레임

4 매출에누리 및 매출할인





제20장 기숙사 또는 사택 관련 세무회계



1 기숙사(사택) 관련 비용

2 기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무





제21장 위탁판매 및 수탁판매 세무회계



1 위탁판매 및 수탁판매

2 위탁판매 및 수탁판매 회계처리 사례





제22장 4대보험료 정산 회계처리



[1] 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산

1 중도 퇴사자 근로소득 연말정산

2 퇴사자 4대보험 정산



[2] 4대보험료 정산 회계처리

1 퇴사자 근로소득세 및 4대보험료 정산 회계처리

2 계속 근로자 4대보험료 정산

3 고용보험료 개산보험료 일시 납부 및 정산 (건설업종)





제23장 부가가치세 납부 및 환급 회계처리



[1] 부가가치세 납부와 관련한 회계처리

1 일반적인 부가가치세 납부 회계처리

2 매입세액 불공제분 회계처리

3 전자신고세액공제 회계처리

4 공통매입세액 면세사업분 회계처리

5 간주임대료 계산 및 회계처리

6 의제매입세액공제 회계처리



[2] 부가가치세 환급 회계처리



[3] 철 또는 구리스크랩 매입자 또는 매출자 회계처리





제24장 연말정산 환급 회계처리



1 국세청의 연말정산 서비스

2 연말정산 환급 회계처리 사례





제25장 신용카드와 관련한 회계처리



1 물품 등을 구입하고 신용카드로 결제하는 경우

2 신용카드 매출 회계처리





제26장 기업구매자금대출 회계처리



1 개요

2 기업구매자금 대출 회계처리





제27장 두루누리 사회보험 회계처리



1 두루누리 사회보험 개요

2 두루누리 지원금 회계처리 사례

3 두루누리 사회보험 신청





제28장 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계



1 이익 배당

2 이익잉여금 처분

3 이익잉여금처분계산서

4 배당금 지급 회계처리





제29장 배당과 관련한 세무실무



1 배당소득세 원천징수

2 배당소득 분리과세 및 종합과세





제30장 자본금 증자 세무회계



1 유상 증자 및 무상증자

2 자본금 증자와 관련한 세무실무

3 자본금 증자 회계처리





제31장 자본금 감자 세무회계



1 무상 감자

2 자본금 감자 등기 등

3 자본금 감자시 세무상 유의할 사항

4 자본금 감자 회계처리





제32장 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무



1 주식양도양수 계약서 작성

2 증권거래세 신고 및 납부

3 주식 양도에 대한 양도소득세 신고 및 납부

4 주식등변동상황명세서 제출





제33장 주식 이동시 반드시 검토할 사항



1 과점주주의 국세 제2차 납세의무

2 과점주주의 취득세 납세의무 등





제34장 본지점 회계처리 및 세무실무



1 본지점 거래

2 본지점 회계처리 사례

3 본지점 거래의 세무상 유의사항

경영정보사 편집부 이진규

(1) 저자는 국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 '이지분개' 총괄 상담관으로서 10여 년간 7만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다.

(2) 저자는 현재 '삼일아이닷컴'의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.



◆ 저서

▶ 세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)

▶ 노동법 및 퇴직금 실무

▶ 경리 및 세무실무

▶ 법인세 실무

▶ 세법실무 및 지출증빙

▶ 세금개요

▶ 사례별 회계처리실무