경리및 재무실무에서 가장 궁금해하는 세무회계 사례(경리회계 실무자를 위한)

본 서는 저자가 10년 동안 세무회계 상담업무(이지분개 및 삼일아이닷컴)를 하면서 가장 질의가 많았던 내용 및 세무적으로 유의할 내용을 요약 정리하여 두었으며, 수록된 주요 내용은 다음과 같습니다. 지면 관계상 본 서에 수록하지 못하였던 내용은 경영정보사 홈페이지에 다양환 사례 들을 올려 두었으며, 경영정보사 홈페이지는 도서를 구입하신 분에 한하여 무료로 이용할 수 있습니다.



<상세 내용> 목차 참조



[1] 대손상각 및 대손세액공제

[2] 국고보조금 세무회계

[3] 리스 세무회계

[4] 퇴직급여충당부채

[5] 퇴직연금 세무실무 및 회계처리

[6] 금융상품 세무회계

[7] 수출실무 및 회계처리

[8] 수입실무 및 회계처리

[9] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리

[10] 전기오류수정손익

[11] 가산세 및 적용 사례

[12] 업무용 승용차 과세 특례

[13] 차량과 관련한 세무회계

[14] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부

[15] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계

[16] 판매 촉진과 관련한 세무회계

[17] 수익적 지출, 자본적 지출

[18] 소프트웨어, 프로그램 세무회계

[19] 손해배상금 및 클레임 세무회계

[20] 기숙사 또는 사택 관련 세무회계

[21] 위탁판매 및 수탁판매 세무회계

[22] 4대보험료 정산 회계처리

[23] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리

[24] 연말정산 환급 회계처리

[25] 신용카드와 관련한 회계처리

[26] 기업구매자금대출 회계처리

[27] 두루누리 사회보험 회계처리

[28] 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계

[29] 배당과 관련한 세무실무

[30] 자본금 증자 세무회계

[31] 자본금 감자 세무회계

[32] 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무

[33] 주식 이동시 반드시 검토할 사항

[34] 본지점 회계처리 및 세무실무

제1장 대손상각 및 대손세액공제



[1] 대손상각

1 대손상각 요건

2 거래처가 폐업한 경우 대손상각

3 소멸시효 완성에 의한 대손상각

4 소멸시효 완성일 이전 대손상각

5 부도어음 대손상각

6 장기 미회수채권 정리

7 대여금 대손상각



[2] 회생계획인가에 따른 매출채권 정리

1 개요

2 장기채권으로 조정하여 변제받기로 한 경우

3 회생계획인가를 받은 법인에 대한 채권의 출자전환



[3] 수출과 관련한 매출채권의 대손처리

1 개요

2 회수면제 해외매출채권 및 입증방법



[4] 대손세액공제

1 대손세액공제 요건

2 대손세액공제 요약



[5] 대손상각 및 대손세액공제 회계처리 사례

1 대손충당금 설정

2 어음 부도 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리





제2장 국고보조금 세무회계



[1] 국고보조금 개요 등

1 개요

2 자산의 취득과 관련하여 받은 국고보조금 처리

3 수익과 관련하여 받은 국고보조금 처리

4 국고보조금의 세무상 익금산입 및 손금산입



[2] 국고보조금 세무 및 회계처리 사례

1 국고보조금 입금(기업회계기준에 의한 회계처리방법)

- 국고보조금 세무조정

2 국고보조금을 당기의 수익으로 처리하는 경우

3 직업훈련교육비 환급액의 회계처리

4 포인트 방식으로 결제되는 국고보조금의 회계처리

5 무상보조금 반환 회계처리





제3장 리스 세무회계



[1] 금융리스

1 개요

2 금융리스 조건(다음 중 한 가지 이상 충족)

3 금융리스 회계처리

4 판매 후 리스



[2] 운용리스

1 개요

2 운용리스자산의 부가가치세 매입세액

3 운용리스 회계처리

4 이용자리스(부가세 환급리스)

5 운용리스와 관련한 한국채택 국제회계기준 개정 내용

- 기업회계기준 적용 체계





제4장 퇴직급여충당부채



[1] 퇴직급여충당부채 및 퇴직금 손금산입

1 퇴직급여충당부채

2 퇴직금의 손금산입



[2] 퇴직급여충당부채 설정 및 한도액(세법)

1 퇴직급여충당부채 설정대상 및 손금산입

2 퇴직급여충당부채 상계

3 퇴직급여충당부채 손금불산입 및 손금추인





제5장 퇴직연금 세무실무 및 회계처리



[1] 퇴직연금제도

1 퇴직연금 가입

2 퇴직연금제도 종류



[2] 확정기여형 퇴직연금

1 확정기여형 퇴직연금 회계처리

2 확정기여형 퇴직연금의 손금산입

3 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수



[3] 확정급여형 퇴직연금제도

1 기존의 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리

2 확정급여형퇴직연금의 세무 및 회계처리





제6장 금융상품 세무회계



[1] CMA, MMF

1 개요

2 CMA, MMF 회계처리 사례



[2] 보험료 세무회계

1 개요

2 회사가 부담한 보험료의 세무회계 처리

3 법인이 수익자인 보험의 지급사유 발생에 따른 세무회계





제7장 수출실무 및 회계처리



[1] 수출실무

1 수출재화의 공급시기

2 수출 과세표준

3 무환 수출

4 국제우편 등을 이용한 수출매출

5 수출물품 반입

6 외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역

7 4자무역



[2] 수출과 관련한 회계처리 사례

1 신용장 방식에 의한 수출

2 수출 선수금을 받은 경우 회계처리

3 송금방식에 의한 수출 회계처리





제8장 수입실무 및 회계처리



[1] 수입실무

1 일반적인 수입절차

2 수입대금 결제 방식

3 기타 참고자료

- 수입대행

- 수입물품 반출

- 위탁가공 수출물품 반입

- 관세 및 관세환급금



[2] 수입과 관련한 회계처리 사례

1 일반적인 수입 회계처리

2 관세사사무소에 위임하는 경우 수입 회계처리

3 유산스에 의한 수입 회계처리

4 무상 수입 회계처리





제9장 외화환산손익 및 외환거래 회계처리



[1] 외화환산손실 및 회계처리

1 외화환산손실

2 외화환산손실 회계처리 사례



[2] 외화환산이익 및 회계처리

1 외화환산이익

2 외화환산이익 회계처리 사례



[3] 외환 거래의 실무적 처리

1 보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우

2 여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액





제10장 전기오류수정손익



[1] 전기오류수정손익

1 개요

2 전기오류수정에 대한 세무처리



[2] 전기오류수정이익

1 개요

2 전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우

3 전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우



[3] 전기오류수정손실

1 개요

2 전기 매입세금계산서 누락의 세무회계

3 전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계

4 전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우





제11장 가산세 및 적용 사례



[1] 국세기본법의 가산세

1 무신고가산세 [국세기본법 제47조의2]

2 과소신고가산세

3 납부불성실가산세



[2] 부가가치세 관련 가산세

1 세금계산서 관련 가산세

2 세금계산서 발급 관련 가산세

3 공급시기 관련 가산세

4 세금계산서 기재사항 관련 가산세

5 부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세

6 예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세 적용

7 영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세



[3] 법인세 및 원천세 관련 가산세

1 법인세 분야

2 원천세 관련 가산세



[4] 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용[법인]

1 개요

2 매출누락에 대하여 추가 납부할 세금 등 계산 사례

3 법인세 수정신고와 일반과소신고 및 부정과소신고가산세



[5] 가공 매입 및 이중 비용 수정신고[법인]

1 개요

2 가공매입에 대한 추가 납부할 세금 등 계산 사례

- 연도별 법인세율 및 소득세 기본세율



[6] 소득세 관련 가산세

1 소득세 가산세

2 원천세 관련 가산세





제12장 업무용 승용차 과세 특례



[1] 업무용 승용차 과세합리화

1 개요

2 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용

3 업무용승용차 감가상각비

- 감가상각비 계산 방법

- 감가상각비 한도액 및 이월공제

- 감가상각비 한도초과액 소득처분

4 적용시기



[2] 업무용 승용차 매각 및 개인?법인 비교

1 업무용 차량을 매각하는 경우 비용인정 범위

2 업무용승용차 관련 비용의 법인과 개인사업자의 비교





제13장 차량과 관련한 세무회계



1 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입

2 차량운반구 매각

3 차량 무상 양도

4 차량사고 발생시 보험료 처리





제14장 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부



1 개요

2 간주임대료 및 간주임대료 계산

3 임대료 등에 대한 세금계산서 발급

4 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입

5 임대료 부가가치세 신고

6 임대료 등에 대한 회계처리





제15장 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계



[1] 골프회원권

1 개요

2 골프회원권과 관련한 세무상 유의사항

3 골프회원권에 대한 회계처리



[2] 콘도회원권

1 개요

2 콘도회원권 회계처리 사례





제16장 판매 촉진과 관련한 세무회계



[1] 사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계

1 사은품

2 상품권

3 샘플



[2] 마일리지 세무회계

1 마일리지 및 세무회계

2 마일리지와 관련하여 세무상 유의하여야 할 사항



[3] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무

1 경품

- 경품 지급과 기타소득세 징수 및 납부

- 경품 지급과 지급명세서 제출

2 경품 지급과 관련한 회계처리 사례





제17장 수익적 지출, 자본적 지출



1 수익적 지출

2 자본적 지출





제18장 소프트웨어, 프로그램 세무회계



1 개요

2 소프트웨어, 프로그램 회계처리 사례





제19장 손해배상금 및 클레임 세무회계



1 손해배상금

2 손해배상금 회계처리 사례

3 클레임

4 매출에누리 및 매출할인





제20장 기숙사 또는 사택 관련 세무회계



1 기숙사(사택) 관련 비용

2 기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무





제21장 위탁판매 및 수탁판매 세무회계



1 위탁판매 및 수탁판매

2 위탁판매 및 수탁판매 회계처리 사례





제22장 4대보험료 정산 회계처리



[1] 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산

1 중도 퇴사자 근로소득 연말정산

2 퇴사자 4대보험 정산



[2] 4대보험료 정산 회계처리

1 퇴사자 근로소득세 및 4대보험료 정산 회계처리

2 계속 근로자 4대보험료 정산

3 고용보험료 개산보험료 일시 납부 및 정산 (건설업종)





제23장 부가가치세 납부 및 환급 회계처리



[1] 부가가치세 납부와 관련한 회계처리

1 일반적인 부가가치세 납부 회계처리

2 매입세액 불공제분 회계처리

3 전자신고세액공제 회계처리

4 공통매입세액 면세사업분 회계처리

5 간주임대료 계산 및 회계처리

6 의제매입세액공제 회계처리



[2] 부가가치세 환급 회계처리



[3] 철 또는 구리스크랩 매입자 또는 매출자 회계처리





제24장 연말정산 환급 회계처리



1 국세청의 연말정산 서비스

2 연말정산 환급 회계처리 사례





제25장 신용카드와 관련한 회계처리



1 물품 등을 구입하고 신용카드로 결제하는 경우

2 신용카드 매출 회계처리





제26장 기업구매자금대출 회계처리



1 개요

2 기업구매자금 대출 회계처리





제27장 두루누리 사회보험 회계처리



1 두루누리 사회보험 개요

2 두루누리 지원금 회계처리 사례

3 두루누리 사회보험 신청





제28장 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계



1 이익 배당

2 이익잉여금 처분

3 이익잉여금처분계산서

4 배당금 지급 회계처리





제29장 배당과 관련한 세무실무



1 배당소득세 원천징수

2 배당소득 분리과세 및 종합과세





제30장 자본금 증자 세무회계



1 유상 증자 및 무상증자

2 자본금 증자와 관련한 세무실무

3 자본금 증자 회계처리





제31장 자본금 감자 세무회계



1 무상 감자

2 자본금 감자 등기 등

3 자본금 감자시 세무상 유의할 사항

4 자본금 감자 회계처리





제32장 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무



1 주식양도양수 계약서 작성

2 증권거래세 신고 및 납부

3 주식 양도에 대한 양도소득세 신고 및 납부

4 주식등변동상황명세서 제출





제33장 주식 이동시 반드시 검토할 사항



1 과점주주의 국세 제2차 납세의무

2 과점주주의 취득세 납세의무 등





제34장 본지점 회계처리 및 세무실무



1 본지점 거래

2 본지점 회계처리 사례

3 본지점 거래의 세무상 유의사항

이진규 (1) 저자는 국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 '이지분개' 총괄 상담관으로서 10여 년간 7만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다.

(2) 저자는 현재 '삼일아이닷컴'의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.



◆ 저서

▶ 세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)

▶ 노동법 및 퇴직금 실무

▶ 경리 및 세무실무

▶ 법인세 실무

▶ 세법실무 및 지출증빙

▶ 세금개요

▶ 사례별 회계처리실무