가족 간 상속·증여 영리법인으로 하라!(신방수 세무사의)

개인과 법인의 상속세·증여세 절세법 총정리!

이 책은 상속세율이 10~50%로 상당히 높고, 상속재산에서 공제하는 금액은 10억 원 정도에 머물러 구조적으로 상속세가 상당히 많을 수밖에 없는 현실에서 상속세를 걱정하는 이들에게 상속세를 조금이라도 줄일 방법을 제공하기 위해 집필됐다.
우선 1장부터 2장까지는 법인상속이나 증여에 필요한 기초내용을 다뤘으며, 3장과 4장은 실무자의 관점에서 알아두면 좋을 내용을 다뤘다. 여기에는 영리법인과 주주에 대한 세무처리법 등이 포함됐다. 5장부터 7장까지는 법인상속과 증여에 대한 실전 내용을 다루고 있다. 이를 통해 개인과 법인의 상속과 증여에 대한 차이점 등을 비교할 수 있을 것이다. 부록은 상속과 증여에 맞는 법인의 주주 구성법을 다뤘다. 한편 이 책의 뒷부분에 2025년 정부의 상속세 개편안과 이에 대한 분석을 실었다.
이 책은 실무에의 적응력을 높이기 위해 모든 내용을 사례를 중심으로 입체적으로 분석했다. 이론과 사례를 결합해서 분석하면 실무적응력이 커지기 때문이다. 이 외에 실무적으로 더 알아두면 유용할 정보들은 Tip이나 절세 탐구를 추가해 정보의 가치를 더했다. 또한 곳곳에 요약된 핵심정보를 제공해 실무적용 시 적응력을 높일 수 있도록 노력했다. 꼬리에 꼬리를 무는 법인상속과 증여 관련 세제에 대한 궁금증을 풀고 싶다면 이 책을 꼭 정독해보자.

머리말 ·4
일러두기 ·8

제1장 왜 상속·증여도 법인인가?
한계에 봉착한 개인의 상속·증여 ·17
개인의 상증세율과 법인의 법인세율 비교 ·20
개인과 법인의 합산과세 비교 ·25
개인과 법인의 세법상 규제 ·30
개인과 법인의 자산관리 비교 ·36
개인과 법인의 상속 분쟁 비교 ·38
[절세 탐구] 법인상속·증여 시 알아야 할 세금들 ·42

제2장 개인과 법인의 재산 이전방법 비교
가족 간 재산 이전의 방법 ·51
개인과 법인의 재산 이전방법 비교 ·56
개인과 법인의 상속 비교 ·62
사인증여와 유증 제도 ·65
개인과 법인의 증여 비교 ·69
개인과 법인의 매매 비교 ·74
[절세 탐구 1] 상속재산 분배방법 ·79
[절세 탐구 2] 유언장 작성법 ·82

제3장 의사결정 전에 알아둬야 할 합산과세의 원리
합산과세는 왜 할까? ·87
합산과세가 적용되지 않는 증여재산 ·91
상속세 합산과세의 원리 ·96
영리법인 증여와 상속세 합산과세 ·99
증여세 합산과세의 원리 ·104
[절세 탐구 1] 증여세 과세대상과 증여재산가액 계산방법 ·107
[절세 탐구 2] 상속세 절세를 위한 재산분산전략 ·112

제4장 영리법인과 주주의 세무회계 처리법
영리법인의 상속과 증여 시 필요한 세무회계지식 ·119
법인의 상속·증여취득가액은 어떻게 정할까? ·123
취득세 등 부대비용은 얼마일까? ·127
법인세는 어떻게 계산할까? (기본) ·130
자산수증이익이 추가될 경우의 법인세 계산법 ·134
영리법인 상속 시 주주에 대한 상속세는 어떻게 계산할까? ·137
영리법인 증여 시 주주에 대한 증여세는 어떻게 계산할까? ·140
절세 탐구 영리법인 상속 또는 증여 시 주주에 대한 납세의무 비교 ·145

제5장 개인과 법인의 상속선택과 실행절차
상속에 대한 개인과 법인의 과세구조 ·149
개인 상속세 계산법 ·152
법인 유증에 따른 상속세 면제세액 계산법 ·156
법인상속(자산수증이익)과 세금 계산법 ·160
개인과 법인의 상속선택 의사결정 ·163
법인상속 실행절차 ·168
상속법인과 주주구성 검토 ·172
유증 절차(재산분배 포함) ·176
상속세 및 법인세 신고 ·180
[절세 탐구 1] 사전 증여가 늦은 경우의 불이익· ·185
[절세 탐구 2] 법인 유증이 상속공제에 미치는 영향 ·190

제6장 개인과 법인의 증여선택과 실행절차
증여에 대한 개인과 법인의 과세구조 ·195
개인 증여세의 과세원리 ·198
법인증여와 세금 계산법 ·202
법인증여 의사결정 기준 ·206
법인증여 실행절차 ·212
증여법인과 주주구성 검토 ·215
법인증여와 상속세 합산과세 ·218
[절세 탐구 1] 상속세를 줄이는 법인증여 플랜 ·221
[절세 탐구 2] 양도세와 상속세를 줄이는 법인증여 플랜 ·226

제7장 법인의 가수금과 세무상 쟁점
법인의 자금과 세무상 쟁점 ·233
가수금과 세무상 쟁점 ·236
가수금 무상이자에 대한 주주의 증여세 과세 ·239
가수금의 자본전입과 세무상 쟁점 ·242
가수금 보유 중 상속이 발생한 경우 ·247
[절세 탐구] 법인의 가지급금을 줄이는 방법 ·251

제8장 법인의 주주구성 요령
법인의 주주구성 방향 ·257
신설법인과 주주구성 ·261
기존법인과 주주구성 ·265
절세 탐구 비상장주식 평가법 ·268

상속세 개편논의, 어떻게 바라봐야 하나? ·274
2025년 상속세 개편안과 분석 ·277

신방수 국내 세무업계에서 가장 많은 책을 쓰고, 가장 많은 독자층을 탄생시킨 베테랑 세무사다. 또한, 연간 강의를 100회 이상 하면서 독자들과 소통을 늘리고 있다. 현재 기업과 개인고객을 위해 다양한 컨설팅 및 세무회계 서비스 제공도 병행하고 있다.
한양대학교 경영학과를 졸업하고, 연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공했다. 세무법인 정상 대표이사를 역임하고, 현재는 이 법인의 이사로 재직 중에 있으며, 건설기술교육원에서 세법 전담 교수로도 활동하고 있다. MBC·KBS·SBS 등 공중파 방송은 물론이고, YTN 등에도 출연하고 있다.
저서로는 초베스트셀러인 《합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법》 시리즈, 《메디컬 건물, 이렇게 취득하고 운영하라》, 《부동산 투자·중개·등기 세무 가이드북》, 《공인중개사 세무 가이드북》, 《가족 간 부동산 거래 세무 가이드북》, 《2024 확 바뀐 부동산 세금 완전 분석》, 《부동산 세무 가이드북》, 《기업회계 실무 가이드북》, 《N잡러를 위한 1인 사업자 세무 가이드북》, 《상속·증여 세무 가이드북》, 《절반으로 줄이는 상속·증여 절세법》, 《부동산 매매사업자 세무 가이드북》, 《가족법인 이렇게 운영하라》, 《병의원세무 가이드북》, 《재건축·재개발 세무 가이드북》, 《Reset 회계공부》, 《1인 부동산 법인 하려면 제대로 운영하라!》, 《법인 부동산 세무리스크 관리노하우》, 《양도소득세 세무 리스크 관리노하우》, 《회사 세무리스크 관리노하우》, 《IFRS를 알아야 회계가 보인다》 등 80여 권이 있다.