핵심 계정과목별 회계처리 증빙, 사례별 경리 및 세무회게, 부가가치세 및 원천세 실무(2025)(전2권)

본 서는 저자가 20년 동안 세무회계 상담업무(이지분개 및 삼일아이닷컴)를 하면서 가장 질의가 많았던 내용 및 세무적으로 유의할 내용을 요약 정리하여 두었으며, 수록된 주요 내용은 다음과 같습니다. 지면 관계상 본 서에 수록하지 못하였던 내용은 경영정보사 홈페이지에 다양환 사례 들을 올려 두었으며, 경영정보사 홈페이지는 도서를 구입하신 분에 한하여 무료로 이용할 수 있습니다.

■ 비유동자산(유형자산)
토지
- 토지 취득과 관련한 법무사수수료 및 매입세액 처리
- 토지 취득에 대한 증빙서류
건물
- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산
- 건물 철거 및 철기비용 세무회계
구축물
- 건물과 구축물 구분
- 시설장치, 인테리어 설치비용
기계장치
차량운반구
- 차량의 취득과 관련한 매입세액 처리
- 차량 매각시 회계처리
건설중인자산
비품
기타의 유형자산

■ 비유동자산(무형자산)
무형자산 개요
- 무형자산 감가상각
영업권
- 영업권 양도 및 세무신고
산업재산권
- 특허권 및 특허권 양도 세무신고
- 실용신안권
- 의장권, 상표권
개발비
- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비 구분
기타의 무형자산

■ 서례? 세무회계
[01] 대손상각 및 대손세액공제
[02] 국고보조금 세무회계
[03] 리스 세무회계
[04] 퇴직급여충당부채
[05] 퇴직연금 세무실무 및 회계처리
[06] 금융상품 세무회계
[07] 수출실무 및 회계처리
[08] 수입실무 및 회계처리
[09] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
[10] 전기오류수정손익
[11] 가산세 및 적용 사례
[12] 업무용 승용차 과세 특례
[13] 차량과 관련한 세무회계
[14] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
[15] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
[16] 판매 촉진과 관련한 세무회계
[17] 수익적 지출, 자본적 지출
[18] 소프트웨어, 프로그램 세무회계
[19] 손해배상금 및 클레임 세무회계
[20] 기숙사 또는 사택 관련 세무회계
[21] 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
[22] 4대보험료 정산 회계처리
[23] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리
[24] 연말정산 환급 회계처리
[25] 신용카드와 관련한 회계처리
[26] 기업구매자금대출 회계처리
[27] 두루누리 사회보험 회계처리
[28] 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계
[29] 배당과 관련한 세무실무
[30] 자본금 증자 세무회계
[31] 자본금 감자 세무회계
[32] 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무
[33] 주식 이동시 반드시 검토할 사항
[34] 본지점 회계처리 및 세무실무

▣ 전1권 [도서명] 계정과목 분류 및 경리장부, 계정과목별 지출증빙, 분개, 회계원리, 결산, 재무제표, 경영분석

chapter Ⅰ 회계원리 및 장부정리

제1장 사업자의 장부기장, 복식부기·간편장부

[1] 사업자의 장부기장
[2] 법인과 개인사업자의 장부기장 차이 등
[3] 법인기업 및 개인사업자의 소득

제2장 회계기초

[1] 복식부기
[사례] 손익 계산
기초 재무상태표, 손익계산서, 기말 재무상태표
[2] 거래, 회계상 거래와 거래가 아닌 것
[3] 거래 기록과 부가가치세 구분 기재
[4] 회계연도 및 외부감사대상법인, 기업회계기준
외부감사 대상법인
기업회계기준 [한국회계기준원]

제3장 계정과목 기초

[1] 계정과목 이해

[2] 혼동하기 쉬운 계정과목
외상매출금(자산)과 미수금(자산)
외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
선급금(자산), 선급비용(자산)
잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
원재료(자산) 및 원재료비(제조경비)
자산의 취득과 관련한 비용

[3] 계정과목 분류표


제4장 전표 및 제장부 작성

[1] 전표
입금전표 , 출금전표, 대체전표
입금전표 및 출금전표 작성방법, 대체전표 작성방법
세금계산서 및 거래명세서 보관 방법

[2] 장부 작성 과정
거래 발생, 분개
거래의 기록과 장부 및 재무제표 작성 과정
총계정원장 전기
보조부 기록, 지출결의서 작성방법

제5장 보조장부 작성

[1] 현금출납장 및 현금출납장 작성 사례
[2] 매출장 및 매출처원장
[3] 매입장 및 매입처원장
[4] 재고자산수불부
[5] 받을어음기입장 및 받을어음기입장 작성 사례
[6] 지급어음기입장 및 지급어음기입장 작성 사례

제6장 일계표 및 시산표

[1] 일계표 작성 사례 및 작성 방법
[2] 시산표 및 시산표 오류수정, 합계잔액시산표 작성 사례
[3] 합계잔액시산표 작성 사례
[4] 장부

chapter Ⅱ 계정과목

제1장 자산 계정과목

[1] 유동자산(당좌자산)
현금및현금성자산
당좌예금
CMA, MMF 회계처리
단기투자자산
매출채권(외상매출금, 받을어음)
- 어음할인 회계처리
- 외상매출금과 미수금 구분
유가증권
- 유가증권 분류, 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권
- 유가증권 평가 및 세무상 유의사항
- 국채 또는 공채매입 및 처분 회계처리
단기대여금
가지급금
- 가지급금 지급 및 정산
- 착오로 거래처에 잘못 송금한 경우
- 임직원 단기대여금 및 가지급금의 세무상 유의사항
종업원대여금 (주임종단기채권)
- 가지급금, 종업원대여금, 전도금 구분
- 종업원대여금 세무상 유의사항
- 종업원에 대한 주택자금대출
전도금
- 전도금을 지급받은 현장, 부서의 전도금 관리
미수금
- 부가가치세 환급금 발생시 회계처리
- 건강보험료 연말정산 환급금 발생시 회계처리
선급금
- 선급금 지급시 세금계산서를 수취한 경우 회계처리
부가세대급금
선납세금
- 은행의 이자소득세 및 지방소득세 원천징수 및 납부

[2] 유동자산(재고자산)
재고자산 개요
- 재고자산 종류
- 재고자산 평가방법 및 평가방법 신고
- 기말재고수량의 계산방법
- 재고자산평가방법을 신고하지 않은 경우 재고자산평가
상품
- 미착상품
- 매입환출, 매입에누리, 매입할인
- 상품 및 매출원가 회계처리 사례

[3] 비유동자산(투자자산)
장기금융상품
장기투자증권
건설공제조합 출자 회계처리 사례
장기대여금

[4] 비유동자산(유형자산)
토지
- 토지 취득과 관련한 법무사수수료 및 매입세액 처리
- 토지 취득에 대한 증빙서류
건물
- 토지 및 건물 일괄 취득시 취득가액 계산
- 건물 철거 및 철기비용 세무회계
구축물
- 건물과 구축물 구분
- 시설장치, 인테리어 설치비용
기계장치
차량운반구
- 차량의 취득과 관련한 매입세액 처리
- 차량 매각시 회계처리
건설중인자산
비품
기타의 유형자산

[5] 비유동자산(무형자산)
무형자산 개요
- 무형자산 감가상각
영업권
- 영업권 양도 및 세무신고
산업재산권
- 특허권 및 특허권 양도 세무신고
- 실용신안권
- 의장권, 상표권
개발비
- 무형자산인 개발비와 당기비용인 경상연구개발비 구분
기타의 무형자산

[6] 비유동자산(기타비유동자산)
장기성매출채권
보증금
부도어음

제2장 부채 계정과목

[1] 유동부채
매입채무
- 외상채무의 명칭 구분 (외상매입금, 미지급금, 미지급비용)
단기차입금
- 당좌차월
- 개인사채 차입 및 이자 지급 원천징수
- 마이너스 통장 회계처리
- 타인명의 차입금 회계처리
미지급금
- 미지급금, 미지급비용, 외상매입금 구분
선수금
- 재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행
예수금
미지급비용
부가세예수금
가수금

[2] 비유동부채
사채(社債)
장기차입금
- 단기차입금 및 장기차입금 구분
퇴직급여충당부채
퇴직연금충당부채

제3장 자본 계정과목

[1] 자본금
자본금 및 자본금 납입
자본금 증자
- 주식등변동상황명세서 제출 및 자본금 변동분 재무제표 반영
- 유상증자
- 액면발행
- 할증발행
- 무상증자
- 무상증자시 배당소득 원천징수 및 원천징수시기
- 자본금 증자의 장부 기장 확인

[2] 자본잉여금
주식발행초과금, 감자차익, 자기주식처분이익

[3] 자본조정
자본변동표 , 주식할인발행차금, 배당건설이자
자기주식, 미교부주식배당금

[4] 기타포괄손익누계액
매도가능증권평가손익
해외사업환산대(또는 해외사업환산차)

[5] 이익잉여금
이익잉여금 개요
- 이익준비금
이익의 자본화 과정 및 배당 실무
- 전기이월이익잉여금, 미처분이익잉여금, 차기이월이익잉여금
- 결산배당 및 중간배당
- 이익잉여금 처분
- 이익준비금 적립
- 회계기말에 이익처분에 대한 결의를 하지 않는 경우의 이익처분
배당과 관련한 세무실무
- 배당소득세 원천징수
- 이익잉여금의 자본금 전입(무상증자)과 세무 문제
- 배당권리 포기
- 배당소득 원천징수영수증 교부 및 제출
중간배당
- 결산배당 및 중간배당 요약

제4장 수익 계정과목

[1] 매출

[2] 영업외수익


제5장 비용 계정과목

[1] 매출원가

[2] 판매비와관리비

[3] 영업외비용

[4] 법인세비용


chapter Ⅲ 결산. 재무제표. 지출증빙

제1장 결산

[1] 결산

[2] 결산과정은 왜 필요한가?

[3] 결산정리과정


제2장 결산정리사항

[1] 상품매출원가 계산(도, 소매업)

[2] 제품제조원가 및 매출원가 계산

[3] 감가상각비 계상
감가상각 대상자산
감가상각 방법
- 무형자산의 내용연수표
- 업종별자산의 기준내용연수 및 내용연수 범위표
감가상각비 계산요소 및 계산 사례
유형고정자산 감가상각비 계산 사례

[4] 퇴직급여충당부채 설정
퇴직금의 손금산입 및 세무조정
퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액

[5] 퇴직연금 손금산입
퇴직연금 개요 및 종류
- 확정기여형퇴직연금제도(DC)
- 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
퇴직연금 손금산입
- 확정기여형퇴직연금(DC)의 손금산입
- 확정급여형퇴직연금(DB)의 손금산입

[6] 대손충당금
대손금 범위
대손 발생 및 대손상각, 대손세액공제 회계처리

[7] 기타 결산정리 사항
현금과부족 정리
선급비용 계상
미지급비용 계상
재고자산감모손실 계상
재고자산평가손실
미수수익 계상
선수수익 계상 (수익의 이연)
유가증권 평가
장기차입금의 유동성장기부채 대체
가지급금 및 가수금 정리
법인세비용 계상
당기순이익의 미처분이익잉여금 대체

[8] 결산체크리스트

제3장 재무제표

[1] 재무제표
[2] 재무제표의 유용성
[3] 재무제표 종류

제4장 경영분석

[1] 유동성 분석, 유동비율, 당좌비율

[2] 안정성 분석, 부채비율, 자기자본비율, 고정비율

[3] 수익성 분석, 매출액 영업이익율, 총자본 영업이익율, 매출액 총이익율

[4] 경영분석의 의의, 경영분석을 소홀히 한 경우 발생할 수 있는 문제들


제5장 차량 및 리스 세무회계, 업무용 승용차 과세 특례

[1] 차량과 관련한 세무회계
[2] 차량운반구 매각 및 차량 사고 세무회계
[3] 업무용 승용차 과세합리화
[4] 금융리스 및 운용리스 세무회계


제6장 지출증빙 및 정규영수증

[1] 정규영수증
[2] 정규영수증 수취대상 및 수취대상이 아닌 경우
[3] 정규영수증 미수취에 대한 가산세 등
[4] 영수증 관리 및 보관


▣ 전2권 [도서명] 부가가치세 및 원천세 세금, 사례별 세무회계, 경리, 가산세


제1부 부가가치세

[01] 부가가치세 개념

[02] 부가가치세 납세의무자 및 사업자등록

[03] 납세지, 주사업장 총괄납부, 사업자단위 과세

[04] 부가가치세 과세거래

[05] 재화 또는 용역의 공급시기

[06] 간주공급(개인적공급, 사업상증여 등)
종업원 선물의 세무처리
사은품을 제공하는 경우 과세여부
폐업시 잔존재화 과세

[07] 사업의 포괄양도양수, 대리납부
영업권 양도와 부가가치세 및 기타소득세 거래징수
포괄적 사업양도양수의 세무상 문제
포괄양도양수와 창업중소기업 감면 여부
포괄양도양수 회계처리 사례

[08] 세금계산서 발급시기, 선발급
세금계산서 발급의무의 면제
신용카드매출전표, 현금영수증 발급시 세금계산서 발급의무 면제
월합계 세금계산서 발급
중간지급조건부 거래
완성도기준지급조건
공급시기 이후 세금계산서를 발급한 경우 세무리스크

[09] 세금계산서 작성 및 공급시기, 공동도급
사업자등록번호 구성
위탁판매 및 수탁판매
본점과 지점간 세금계산서 발급 등
단가인하, 잠정가액 등에 의한 세금계산서 발급

[10] 전자세금계산서, 계산서 의무발급 사업자
직전연도 공급가액이 1억 4백만원 이상인 개인사업자
면세사업자 전자계산서 발급의무 및 미발급 가산세

[11] 전자세금계산서 발급과 국세청 전송
전자세금계산서 발급 및 지연발급에 대한 가산세 등
전자세금계산서 국세청 전송기한
전자세금계산서 수정 발급 및 전송기한

[12] 전자세금계산서 수정발급과 가산세 적용
전자세금계산서 작성일자를 잘못하여 발급한 경우
계약 해제 또는 반품 관련 수정세금계산서 발급방법
반품시 전자세금계산서 수정발급
필요적 기재사항을 잘못 기재한 경우
착오로 전자세금계산서를 이중으로 발급한 경우
공급받는 자를 잘못 기재하여 세금계산서를 발행한 경우
사업자를 주민등록기재분으로 세금계산서 발급한 경우
과세표준 및 세율을 잘못하여 실제보다 과다하게 발급한 경우
과세표준 및 세액을 잘못하여 실제보다 과소하게 발급한 경우
내국신용장 또는 구매확인서가 거래시기 이후 발급된 경우
세금계산서를 발급하여야 하나 영세율 세금계산서를 발급한 경우
전자세금계산서 발급대상자가 종이세금계산서를 발급한 경우
종이세금계산서 발급

[13] 전자세금계산서 발급방법 등
전자세금계산서 활용 및 발급혜택

[14] 영수증 발급대상자 및 영수증 발급
영수증 발급의무자 중 세금계산서를 발급하여야 하는 경우
영수증 발급의무 면제 대상

[15] 현금영수증, 현금영수증 의무발행 사업자
현금영수증가맹점 가입 의무대상 사업자
현금영수증 의무발행 사업자 및 미발행시 가산세 등
현금매출명세서 제출대상 사업자

[16] 신용카드 매출 및 부가가치세 신고
신용카드 매출 부가가치세 신고
신용카드 매출전표등 발행세액공제

[17] 신용카드 매출 회계처리
매출과 동시에 신용카드로 결제받은 경우 회계처리
외상매출 후 그 대금을 신용카드로 결제받은 경우

[18] 영세율 및 영세율 부가가치세 신고
영세율과 면세 차이점
영세율이 적용되는 재화 또는 용역
영세율과세표준 과소신고 가산세
수출품생산업자가 수출업자에게 공급하는 재화 또는 용역
수출재화 임가공용역
영세율이 아님에도 영세율 세금계산서를 발급한 경우 추징 사례

[19] 면세제도 및 면세대상
과세사업자의 경우에도 면세 재화 또는 용역을 공급할 수 있음
토지 매매는 면세되나 토지 임대는 과세됨
면세사업자가 차량을 매각하는 경우 면세 계산서를 발급하여야 함

[20] 부가가치세 과세표준
재화의 공급과 관련한 마일리지는 과세표준에 포함하지 아니함
용역의 공급과 관련한 마일리지는 과세표준에 포함하지 않는 것임
국고보조금을 받아 수행하는 사업의 과세표준 포함 여부
재화의 수입에 대한 과세표준

[21] 과세표준에서 차감하여야 하는 것
에누리액
매출할인액
매입자에게 도달하기 전 파손ㆍ훼손 또는 멸실된 재화의 가액

[22] 세금계산서 발급대상이 아닌 것
연체이자
판매장려금
손해배상금 등으로 지급한 금액은 세금계산서 수취대상이 아님

[23] 간주공급시 과세표준 계산
건물 및 구축물 과세표준 계산
경과된 과세기간 수 계산

[24] 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산
과세되는 건물 등의 과세표준 (기준시가에 의하는 경우)
건물 및 토지 매각의 경우 계산서 발급의무 면제

[25] 매입세액공제, 매입자발행세금계산서
전기 이전 신고누락한 매입세금계산서의 매입세액공제
경정청구 및 경정청구시 제출할 서류

[26] 신용카드매출전표ㆍ현금영수증 매입세액공제
임직원개인명의 신용카드의 경우 매입세액을 공제받을 수 있음
항공료 및 고속철도요금 카드결제시 매입세액공제를 받을 수 없음
결제대행업체 신용카드매출전표 매입세액 공제 가능 여부
종업원 선물구입과 관련한 매입세액 공제대상 여부
신용카드매출전표로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출
간이과세자로부터 현금영수증을 발급받은 경우 매입세액 공제

[27] 면세재화 매입에 대한 의제매입세액공제
의제매입세액공제대상 사업자
의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품
의제매입세액공제율 및 공제한도

[28] 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
공제대상 사업자
매입세액공제를 받을 수 있는 재활용폐자원등의 범위

[29] 대손세액공제 및 대손세액공제 사례
회수기일이 2년 이상 지난 중소기업 외상매출금 대손세액공제
폐업한 거래처의 매출채권에 대한 대손세액공제
부도어음 대손세액공제
소멸시효 완성에 의한 매출채권의 대손세액공제

[30] 대손세액공제 신청 및 회계처리 사례
대손세액공제 경정청구
대손세액공제 신청시 첨부서류
대손세액공제 회계처리 사례

[31] 매입세액 불공제
비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액
매입세액을 공제받을 수 있는 승용자동차
골프회원권 매입세액 및 매각시 부가가치세 과세 여부
토지의 조성, 정지 등과 관련한 매입세액을 공제받을 수 없음
기부물품의 매입세액

[32] 공통매입세액 중 면세사업분 불공제
공통매입세액 및 공통매입세액 안분계산
공통매입세액 안분계산방법
공통매입세액 정산
공통매입세액 안분계산 생략
공통매입세액의 납부세액 또는 환급세액 재계산

[33] 부가가치세 신고 및 납부기한
예정신고ㆍ납부 및 확정신고·납부 대상자
예정고지세액 납부 및 확정신고ㆍ납부

[34] 부가가치세 신고 및 실무 유의사항
면세 계산서합계표 제출
매입세금계산서 제출을 누락한 경우
거래처 폐업 및 간이과세자 여부 확인
부가가치율 검토 및 일반매입 및 고정자산 매입 구분
부가가치세 신고서의 과세표준 명세 작성
현금매출명세서 제출대상 사업자의 현금매출명세서 제출
부동산임대업자의 부동산임대공급가액명세서 제출의무
영세율 적용 사업자의 영세율 신고 및 첨부서류 제출 의무

[35] 부가가치세 납부 또는 환급 회계처리
부가가치세 납부 회계처리
전자신고세액공제 회계처리
공통매입세액 면세사업분 회계처리
예정고지세액 납부, 확정신고 및 부가세 납부
의제매입세액공제 회계처리
부가가치세 환급 관련 회계처리

[36] 철 또는 구리스크랩 매입자 납부제도
스크랩 매입 후 스크랩을 매출하는 경우 부가가치세 환급
매출자의 부가가치세 신고ㆍ납부 방법
철 또는 구리 스크랩 관련 회계처리
비철금속류 부가가치세 매입자납부제도 시행 안내

[37] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
임대료 등에 대한 세금계산서 발급
원상복구비 세금계산서 발행 여부
간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
주택 임대는 비과세, 토지 임대는 과세됨

[38] 폐업자 및 휴업자와의 거래 세무 문제
폐업자에게 세금계산서를 발급한 경우 세금계산서 수정 발급
폐업한 자로부터 세금계산서를 발급받은 경우
폐업일 후에 교부받은 전기요금의 매입세액
폐업한 거래처의 매출채권에 대한 대손세액공제
폐업한 사업자 관련 유의할 사항


제2부 원천세 실무

[01] 과세대상 근로소득 및 비과세소득
비과세되는 근로소득
비과세 차량보조금(자가운전보조금)
식사ㆍ기타 음식물을 제공받지 않는 근로자의 월 20만원 이하 식사대
비과세 학자금
출산ㆍ보육수당, 기업의 출산지원금 비과세
생산직근로자등의 야간근로수당 등
직무발명보상금
대학생 현장실습 지원비

[02] 종업원 선물, 포상금, 경조사비, 종업원 할인판매 등
종업원 공로금, 상금 및 경품
종업원 경조사비
종업원 포상금
자사제품 등의 종업원에 대한 할인판매
선택적복지제도 운영에 따른 소득세 과세여부

[03] 이자소득세 원천징수
금융기관 등이 예금이자를 지급하는 경우
이자소득에 대한 원천징수세율
개인사채에 대한 이자지급 원천징수
이자소득 원천징수영수증 교부 및 제출
법인 지방소득세 특별징수명세서 제출의무

[04] 기타소득 및 기타소득세 원천징수
근로소득, 기타소득, 사업소득 구분
원천징수대상 기타소득
기타소득세 원천징수
기타소득금액이 5만원 이하인 경우 기타소득세 원천징수하지 않음
기타소득 필요경비
기타소득세 원천징수할 세액(지급받는 자가 개인인 경우에만 징수)
기타소득자의 종합소득세 신고
인적용역 관련 기타소득 간이지급명세서 제출의무

[05] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
경품 지급과 부가가치세
경품 지급과 관련한 회계처리 사례
경품 지급시 기타소득세를 회사가 부담하는 경우 기타소득세 계산

[06] 원천징수대상 사업소득 및 사업소득세 원천징수
원천징수대상 사업소득자 사업자등록 및 종합소득세 신고
사업소득에 대한 원천징수세율
원천징수대상 사업소득 간이지급명세서 제출기한
사업소득을 지급받는 자의 종합소득세 신고
연말정산 사업소득의 원천징수

[07] 간이지급명세서 및 지급명세서 제출, 가산세
근로소득 간이지급명세서 제출기한
원천징수대상 사업소득 및 기타소득 간이지급명세서 제출기한
간이지급명세서 미제출 및 지연제출가산세
일용직 지급명세서 제출기한
퇴직소득 지급명세서 제출기한
기타소득, 사업소득 지급명세서 제출기한
지급명세서 미제출 및 지연제출가산세
원천세 가산세

[08] 주민세 종업원분 신고 및 납부


제3부 사례별 세무회계 실무

[01] 퇴직연금 세무실무 및 회계처리
퇴직연금제도
확정급여형퇴직연금과 확정기여형퇴직연금 비교
확정기여형 퇴직연금
확정기여형 퇴직연금 회계처리
확정기여형 퇴직연금의 손금산입
퇴직연금외 퇴직금 추가 지급시 퇴직소득세 원천징수
확정급여형 퇴직연금제도
퇴직연금 불입, 운용수익 발생, 운용수수료 지급에 대한 회계처리

[02] 업무용 승용차 과세 특례
적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
업무용 승용차 운행기록 작성 및 차량관련 비용 손금산입
운행기록을 작성하지 않은 경우 업무 사용비율
업무용승용차 감가상각비
감가상각비 한도초과액 소득처분

[03] 차량과 관련한 세무회계
차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
차량 매입 및 매각 회계처리
개인사업자의 고정자산(유형자산) 처분손익 세무처리
차량 무상 양도 세무

[04] 수익적 지출, 자본적 지출
고정자산에 대한 수익적지출의 범위
세무리스크(수익적 지출과 자본적 지출 구분)
자본적 지출시 감가상각자산의 내용연수 적용 방법
자본적 지출에 대한 취득세 신고 및 납부

[05] 기숙사 또는 사택 관련 세무회계
기숙사 관리 및 유지비용의 손금 산입 여부
기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무
법인의 부동산 양도 및 추가 과세

[06] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
골프회원권에 대한 회계처리

[07] 판매 촉진과 관련한 세무회계
사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계
샘플 세무회계
마일리지 세무회계

[08] 손해배상금 및 클레임 세무회계
위약금, 보상금, 손해배상금 등 과세 여부
클레임

[09] 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
위탁판매 등의 세금계산서 발급
위탁판매 및 수탁판매 회계처리 사례

[10] 금융상품 세무회계
CMA, MMF 회계처리 사례
보험료 세무회계

[11] 본지점 회계처리 및 세무실무
독립채산제에 의한 독자적 회계사무를 처리하는 경우
본지점 회계처리 사례
본점 및 지점 부가가치세 신고 및 납부
본지점거래 세금계산서 발급
본지점의 원천징수 납세지
지점법인의 법인지방소득세 납부

[12] 소프트웨어, 프로그램 세무회계
홈페이지 구축비용
소프트웨어, 프로그램 회계처리 사례

[13] 4대보험료 및 연말정산 회계처리
퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산
4대보험료 정산 회계처리
연말정산 환급 회계처리

[14] 수출실무 및 회계처리
수출재화의 공급시기
수출 과세표준
수출물품 반입
외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역, 4자무역
수출과 관련한 회계처리 사례

[15] 수입실무 및 회계처리
일반적인 수입절차
위탁가공 반출 및 반입
수입물품의 보세구역내 선하증권 양도
수입과 관련한 회계처리 사례
유산스에 의한 수입 회계처리
무상 수입 회계처리
재화의 수입에 대한 부가가치세 납부 유예

[16] 보세구역과 부가가치세
보세구역 종류
보세구역의 부가가치세

[17] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
외화환산손실 및 회계처리
외화환산이익 및 회계처리
보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우
여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액

[18] 전기오류수정손익
전기 이전에 자산을 비용으로 처리한 경우
전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우
이중 매입, 가공 경비 등에 대한 세무조정 및 소득처분
전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우
전기 매입세금계산서 누락의 세무회계
전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계
전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우

[19] 가산세 및 적용 사례
무신고가산세
과소신고가산세
납부지연가산세
세금계산서 발급 관련 가산세
세금계산서 기재사항 관련 가산세
공급시기 관련 가산세
부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세
예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세
영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세
법인세 관련 가산세
매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용
가공 매입 및 이중 비용 수정신고
연도별 법인세율 및 소득세 기본세율
소득세 관련 가산세
현금영수증 의무발행 사업자 및 미발행시 가산세 등

[20] 지출증빙, 제척기간, 소멸시효
정규영수증 수취대상 거래, 수취대상이 아닌 경우
정규영수증 미수취에 대한 가산세 등
장부 및 증거서류 보존, 전자기록 장부 등의 보존
제척기간과 소멸시효, 국세체납액의 소멸


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□ 조세 체계 및 분류, 법령 검색
□ 법인과 개인기업의 세금
□ 간이과세자 부가가치세 신고ㆍ납부
□ 부가가치세 과세유형 전환과 재고납부(매입)세액
□ 일용근로자 근로소득세, 노무 및 4대보험 실무
□ 배당소득세 원천징수
□ 퇴직금 및 퇴직소득세 원천징수, 퇴직금 중간정산
□ 반기별 신고 및 납부
□ 대손상각
□ 국고보조금 세무회계
□ 리스 세무회계
□ 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계
□ 배당과 관련한 세무실무
□ 자본금 증자 및 감자 세무회계
□ 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무
□ 부동산 취득 세무회계 및 토지ㆍ건물 안분
□ 2025년 개정 세법

이진규 (1) 저자는 국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 '이지분개' 총괄 상담관으로서 20여 년간 10만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다.
(2) 저자는 현재 '삼일아이닷컴'의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.

◆ 저서
▶ 세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)
▶ 노동법 및 퇴직금 실무
▶ 경리 및 세무실무
▶ 법인세 실무
▶ 세법실무 및 지출증빙
▶ 세금개요
▶ 사례별 회계처리실무