2025년 세무사사무소 세무회계 부가가치세, 소득세, 주택임대 부동산 세금, 양도소득세 절세(전2권)

[1] 수시로 개정되는 세법내용은 어떻게 하나요?
도서 발행일 이후 개정된 세법이 있는 경우 도서안에 별지로 수록하여 드립니다.

[2] 이 책에서 지면 관계상 수록하지 못한 내용들은 경영정보사 홈페이지를 통하여 모든 내용을 제공하여 드리고 있습니다.

[3] 이 책은 저자가 20여년 간 경리세무실무 상담(이지분개, 삼일인포마인)을 하면서 대표자 및 경리실무자가 꼭 알아야만 하는 내용 및 세무적 실수를 하여 세금 문제로 낭패를 겪을 수 있는 사안들을 사전에 방지하기 위하여 정성을 다하여 집필한 도서입니다.

■ 개인사업자 세금

[제1부] 세금개요 및 세금절세

CHAPTER 01 개인사업자 사업자등록

1. 사업자와 사업장
2. 사업자등록은 어디에서 하나요?
3. 과세사업자와 면세사업자
4. 일반사업자와 간이사업자 구분
5. 사업장등록 정정
6. 사업장 임차와 확정일자

CHAPTER 02 개인사업자 세금 개요

1. 종합소득세
2. 부가가치세
3. 근로소득세
4. 퇴직소득세
5. 지방세 및 지방소득세
6. 세금 신고 및 납부일정표
7. 세금신고 및 납부의무 불이행시 발생하는 문제

CHAPTER 03 세금 절세 오해 및 가이드

1. 합법적인 절세
2. 탈세 및 탈세 사례
3. 부가가치세 절세 및 세무리스크
4. 종합소득세 절세 사례
5. 신규사업자 세금 절세
6. 창업 사업자 4대보험가입 및 보험료
7. 국세청 발간 세금절약 자료


[제2부] 부가가치세 실무 및 전자신고

CHAPTER 01 부가가치세 개요

1. 과세사업자란 무엇을 의미하나요?
2. 부가가치세가 무엇인가요?
3. 부가가치세 신고ㆍ납부기한은 언제까지인가요?

CHAPTER 02 세금계산서 발급

1. 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
2. 세금계산서 발급시 유의할 사항은 무엇인가요?
3. 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
4. 세금계산서 수정 발급 및 가산세 적용

CHAPTER 03 전자세금계산서 발급 및 관리

1. 전자세금계산서 의무발급 대상 사업자
2. 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
3. 전자세금계산서는 어떻게 발급하여야 하나요?
4. 전자세금계산서 발급시기와 전송기한은 언제인가요?
5. 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정 발급
6. 전자세금계산서 발행시 편리한 점
7. 발급받은 전자세금계산서(매입분) 관리
8. 현금영수증가맹점 및 의무발행사업자

CHAPTER 04 부가가치세 과세표준

1. 과세표준 계산 방법
2. 과세표준에서 차감하여야 하는 것
3. 세금계산서 발급대상이 아닌 것

CHAPTER 05 영세율 및 면세제도

1. 영세율
2. 면세 및 면세사업자
3. 부가가치세 신고서 작성[과세표준 및 매출세액]

CHAPTER 06 매입세액공제 및 불공제

1. 매입세액공제
- 세금계산서에 의한 매입세액공제
- 신용카드매출전표 등에 의한 매입세액공제
- 의제매입세액공제
- 음식점 사업자의 의제매입세액공제
- 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
- 대손세액공제
2. 매입세액을 공제받을 수 없는 것
- 비영업용소형승용차 구입 및 유지 관련 매입세액
- 접대비 및 이와 유사한 비용과 관련한 매입세액
- 면세사업 및 토지 관련 매입세액
- 폐업자가 폐업일 이후 발급한 세금계산서의 매입세액
- 매입세액불공제 적용 사례

CHAPTER 07 경감ㆍ공제세액 등

1. 경감ㆍ공제세액
- 전자신고세액공제
- 신용카드매출전표등 발행세액공제
2. 예정고지세액 및 과세표준명세 등
3. 세금 납부서 작성

CHAPTER 08 수정신고·경정청구, 기한후 신고

1. 수정신고 및 경정청구
2. 일반환급 및 조기환급
3. 부가가치세 기한후 신고
4. 업종별 부가가치세 신고서 작성 사례

CHAPTER 09 간이과세자 부가가치세 신고 특례

1. 간이과세자 적용대상 사업자
2. 일반과세자와 간이과세자 차이점
3. 간이과세자의 과세표준 및 세액계산
4. 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부
5. 간이과세자 관련 2021년 개정 세법

CHAPTER 10 부가가치세 전자신고

1. 홈택스 접속
2. 신고/납부
3. 로그인 → 신고/납부
4. 부가가치세 신고 → 정기신고
5. 음식점업의 특수한 매입세액공제


[제3부] 종합소득세 실무, 종합소득세 신고

CHAPTER 01 종합소득세 개요

1. 종합소득세는 거주자별로 신고합니다.
2. 종합소득세 신고시 합산하는 소득
3. 종합소득금액 및 과세표준 계산
4. 사업소득 신고 유형
5. 종합소득세 신고 및 납부
6. 종합소득세 신고 관련 유의사항

CHAPTER 02 수익·비용 및 자산·부채·자본

1. 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
2. 총수입금액이란 무엇인가요?
3. 필요경비란 무엇을 말하는 것인가요?
4. 사업자의 소득은 어떻게 계산하나요?
5. 자산은 무엇이며, 자산은 손익에 어떤 영향을 주나요?
6. 부채
7. 자본금, 인출금

CHAPTER 03 간편장부대상자 소득세 신고

1. 총수입금액
2. 필요경비

CHAPTER 04 소득공제, 산출세액, 세액공제감면

1. 소득공제
2. 종합소득세 과세표준 및 세율과 산출세액
3. 세액공제
4. 세액감면
- 중소기업에 대한 특별세액감면
- 창업중소기업에 대한 소득세 감면
- 고용증대 세액공제
- 중소기업 고용증가 사회보험료 세액공제
- 부동산임대업(착한 임대인) 임대료 인하액 세액공제

CHAPTER 05 복식부기대상자 종합소득세 신고

1. 복식부기기장의무자
2. 성실사업자, 성실신고확인대상 사업자
3. 사업소득금액 및 종합소득금액 확정
4. 종합소득세 [홈택스] 전자신고

CHAPTER 06 업종별 종합소득세 신고

1. 주택임대소득의 종합소득세 신고
2. 과세대상 부동산임대소득의 종합소득세 신고
3. 학원의 종합소득세 신고

CHAPTER 07 추계에 의한 종합소득세 신고

1. 추계에 의한 종합소득세 신고
2. 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성
3. 종합소득세에 대한 지방소득세 신고·납부


[제4부] 정규영수증 및 지출증빙 관리

CHAPTER 01 정규영수증 제도

1. 정규영수증 개요
2. 정규영수증 수취대상거래
3. 정규영수증 수취대상이 아닌 경우
4. 정규영수증 과소 수취에 대한 해명 요구

CHAPTER 02 세금계산서, 현금영수증 등 관리

1. 세금계산서 관리 및 보관 방법
2. 면세 계산서 관리 및 보관 방법
3. 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
4. 현금영수증 관리 및 보관 방법
5. 기타 영수증 관리 및 보관 방법

CHAPTER 03 업무용 승용차 과세합리화

1. 개요
2. 적용대상 차량 및 비용인정 범위
3. 감가상각비 한도액 및 한도초과액 사후관리
4. 업무용차량을 매각한 경우 세무회계
5. 국세청 홈페이지 살펴보기


[제5부] 원천징수제도 및 인건비 지출증빙

CHAPTER 01 원천징수제도 및 원천세 신고 및 납부

1. 원천징수제도
- 원천징수대상소득의 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한
- 근로소득간이지급명세서 제출
2. 근로소득세 등 징수 및 신고ㆍ납부
3. 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
4. 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
5. 연말정산
6. 이자소득세 원천징수
7. 기타소득세 원천징수
8. 원천징수대상 사업소득

CHAPTER 02 일용근로자 원천징수 세무와 4대보험

1. 일용직근로자 및 법정수당 등
2. 일용직근로자 4대보험 가입 및 신고
3. 일용직근로자 세무실무


■ 부동산 세금

[제1부] 주택 양도소득세 등

SECTION 1 부동산 세금 조견표

양도소득세 세율
소득세 기본세율
증여세 또는 상속세 세율
취득세 세율 요약표

SECTION 2 2022. 5. 10. 이후 세법 개정 사항

양도소득세 중과세 한시 배제 기간 연장
1세대 1주택 양도소득세 비과세 2년 보유기간 개정
일시적 2주택 양도소득세 비과세 요건 완화

SECTION 3 1세대 1주택 양도소득세 비과세

1세대 및 1세대에 포함하여야 하는 경우
1세대에 포함하지 않는 경우
비과세대상 1세대 1주택 및 보유기간
상생임대주택 비과세 특례

SECTION 4 1세대 1주택 특례 (일시적 2주택 등)

이사를 위해 일시적으로 2주택이 된 경우
조정대상지역 일시적 2주택 비과세 종전주택 처분기한
기타 2주택임에도 비과세 특례가 적용되는 경우
상속주택과 일반주택을 보유한 경우 과세특례 등

SECTION 5 조정대상지역 지정, 해제, 중과세 한시 배제

조정대상지역 소재 주택 양도소득세 중과 한시 배제
조정대상지역 해제
[23.01.05.] 서울 일부, 경기지역 조정대상지역 모두 해제
조정대상지역 해제시 바뀌는 것들

SECTION 6 분양권 양도소득세

분양권 양도소득세
분양권 취득과 기존주택 양도 비과세 특례
분양권 취득과 취득세 중과세 여부

SECTION 7 입주권 양도소득세

1주택과 조합원입주권 1세대 1주택 비과세 특례
조합원입주권 양도소득세

SECTION 8 겸용 주택 취득세, 양도소득세 등

상가주택의 취득과 관련한 세금
상가주택 양도와 관련한 세금
상가주택의 주택 연면적이 큰 경우 1세대 1주택 적용
겸용주택 양도소득세 절세 및 세무리스크

SECTION 9 비사업용 토지 양도소득세 중과

비사업용토지 양도소득세 10% 중과세
비사업용 토지 종류
비사업용에서 제외되는 토지
비사업용 토지의 장기보유특별공제 및 세율

SECTION 10 양도소득세 신고 및 납부

양도소득 필요경비
장기보유특별공제
양도소득세 과세표준 및 세율
양도소득세 신고 및 납부

SECTION 11 양도소득세 비과세, 감면 등

자경 농지 겸면
공익사업용 토지 등에 대한 양도소득세 감면
양도소득세 감면 종합한도

SECTION 12 양도소득세 계산시 주의 사항, 세금 절세

사업자가 사업용 부동산을 양도하는 경우
양도소득 부당행위계산부인(저가 또는 고가양도)
직계존비속, 배우자간 양도시 주의사항
양도소득세 등 세금절세 전략, 합법적인 절세
특정 기간 중 미분양주택, 신축주택 취득 감면

SECTION 13 취득세 및 개정 내용

취득세 세율 및 신고ㆍ납부
취득세 관련 주택수 및 중과세 여부
취득세 관련 개정 세법
주택 취득 관련 제비용


[제2부] 상가 및 오피스텔 세무

SECTION 1 부동산임대 사업자등록

사업자 및 사업자등록 신청
사업자 구분 및 사업자등록 정정
부동산임대업 일반사업자와 간이사업자 구분
상가 임대시 알아 두어야 할 법령

SECTION 2 개인사업자 세금


종합소득에 합산하여야 하는 소득은?
공적연금 및 사적연금 종합소득세 합산
주택외 부동산 임대사업자 부가가치세
세금 신고 및 납부일정표

SECTION 3 부동산 임대업 부가가치세 신고ㆍ납부

임대(전세)보증금에 대한 부가가치세
부동산임대업 세금계산서 발급, 부가가치세 신고 및 납부
부동산임대업의 세금폭탄 사례
간이과세자 부가가치세 신고 및 납부
특수관계자 간 부동산 무상사용 시 절세 대책

SECTION 4 오피스텔 세금

오피스텔 임대와 관련한 세금 개요
오피스텔 부가가치세, 취득세, 종합부동산세
오피스텔 양도소득세, 업무용 오피스텔 양도 부가가치세
오피스텔 장기임대주택 등록 세금 절세 등
오피스텔의 용도변경과 세무문제

SECTION 5 상가 건물 양도, 부동산임대업 폐업

일반과세사업자가 상가 건물을 양도하는 경우
간이사업자가 상가 건물을 양도하는 경우
건물 양도없이 부동산임대업을 폐업하는 경우
포괄양도양수 및 세무상 유의할 사항


[제3부] 상가 임대 종합소득세

SECTION 1 부동산 임대 종합소득세 신고ㆍ납부

종합소득세 개요
부동산임대업의 사업소득금액 및 소득공제
연금소득의 종합소득 합산 등, 연금계좌세액공제
상가임대료를 인하한 임대사업자에 대한 세액공제
복식부기 및 복식부기 기장의무사업자


SECTION 2 간편장부에 의한 종합소득세 신고

간편장부 작성, 총수입금액(부동산임대업)
임대보증금에 대한 간주임대료의 총수입금액 산입
필요경비에 산입할 수 있는 기부금
간이과세자와 거래시 주의하여야 할 사항
근로소득 간이지급명세서 제출

SECTION 3 부동산임대업 종합소득세 추계 신고

간편장부대상자의 추계소득금액 계산
복식부기기장의무자의 추계신고
부동산임대업 신규사업자 추계신고
공동사업자 종합소득세 신고 관련 유의사항


[제4부] 주택 임대 종합소득세

SECTION 1 주택임대소득 종합소득세

주택임대소득 과세 개요, 주택 정의 및 주택 수 계산
주택수의 부부합산 및 종합소득세 신고·납부
주택 임대업 규모별 종합소득세 신고 방법
주택임대소득 추계신고
소형주택 임대사업자에 대한 소득세 감면

SECTION 2 장기일반민간임대주택 세제 혜택

장기일반민간임대주택 세금 혜택
아파트 장기일반민간임대주택 폐지
장기임대주택 개정 세법
임대주택 세제 혜택 및 개정 내용 요약
장기임대주택 종합부동산세 합산 배제

SECTION 3 종합부동산세

종합부동산세 개요
종합부동산세 납세의무자 및 과세대상
종합부동산세 합산대상에서 제외되는 주택
종합부동산세 고지 및 납부
종합부동산세 납부유예


[제5부] 주택 임대 관련 법령 등

SECTION 1 주택 임대차보호법
[주택임대차보호법] 일부 개정 법률
지방자치단체(시ㆍ군ㆍ구) 임대등록
(일반임대) 주택임대차보호법 요약
[부동산 거래신고 등에 관한 법률] 일부 개정

SECTION 2 등록임대주택 및 의무사항

시ㆍ군ㆍ구 등록 임대주택 관련 의무사항
임대차계약 신고 등 및 설명의무
임대차계약 신고 및 표준임대차계약서 사용
시ㆍ군ㆍ구 등록 임대주택 양도시 의무사항
임대사업자 건강보험료 피부양자 자격 요건 등


[제6부] 증여세, 상속세

SECTION 1 증여세 및 증여재산공제

증여재산공제 및 증여세 과세표준
2024년 혼인에 따른 증여재산 공제 신설
창업자금, 가업승계 증여세 과세특례 혜택 확대
증여세 또는 상속세 세율, 증여세 신고 및 납부
증여에 대한 자금출처조사
부담부 증여 및 양도소득세

SECTION 2 상속세 및 상속재산공제

상속세
상속재산
상속재산에서 공제되는 금액
상속재산 기초공제액 및 일괄공제

이진규 (1) 저자는 국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 '이지분개' 총괄 상담관으로서 20여 년간 10만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다.
(2) 저자는 현재 '삼일아이닷컴'의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.

◆ 저서
▶ 세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)
▶ 법인관리 세금폭탄 사례, 세무리스크
▶ 경리 및 세무실무
▶ 법인세 실무
▶ 세법실무 및 지출증빙
▶ 세금개요
▶ 사례별 회계처리실무