2026 부가가치세, 종합소득세, 근로기준법

[1] 사업자등록, 세무일정

▣ 개인사업자 사업자등록
□ 사업자등록 신청은 어떻게 하나요?
□ 통신판매업자의 경우 통신판매업 신고는 어떻게 하나요?
□ 일반사업자로 하여야 하나요? 간이사업자로 하여야 하나요?
□ 직원이 없는 경우 세금 신고는?
□ 직원이 있는 경우 세금 신고 및 4대보험 신고는?
□ 세무사사무소에 세무신고 및 장부기장을 맡겨야 하나요?
□ 사업장 임차보증금도 확정일자를 받을 수 있나요?

▣ 창업연도 매출액과 관련한 세무상 유의사항
□ 창업연도 매출에 따라 다음 연도에 달라지는 것이 있나요?
□ 복식부기의무자에 해당하면 사업용계좌를 신고하나요?
□ 복식부기의무자에 해당하면 승용차 운행기록부를 작성하나요?
□ 창업연도 매출이 1억 4백만원 이상이 되면 어떻게 되나요?
□ 창업연도 매출이 1억 4백만원에 미달하면 어떻게 되나요?

▣ 개인사업자 세금 개요
□ 종합소득세는 언제까지 신고납부하여야 하나요?
□ 부가가치세란 무엇인가요?
□ 사업자의 경우 신고ㆍ납부하여야 하는 지방세 및 지방소득세는?
□ 개인사업자의 세금 신고 및 납부일정은 어떻게 되나요?

▣ 세금 절세 오해 및 가이드
□ 합법적으로 절세를 한다는 것이 무슨 의미인가요?
□ 탈세는 어떻게 이루어지나요?
□ 부가가치세는 어떻게 절세할 수 있나요?
□ 종합소득세는 어떻게 절세할 수 있나요?

▣ 개인사업자 4대보험료, 건강보험료 부과
□ 창업을 하였는데 4대보험 가입은 어떻게 하나요?
□ 직원 유무에 따른 4대보험 가입은?
□ 직원이 없는 경우 건강보험료는 어떻게 부과되나요?
□ 배우자를 직원으로 등록하는 경우 좋은 점이 있나요?
□ 2022년 9월 이후 건강보험료 개편 내용은?

[2] 부가가치세 실무

▣ 부가가치세 개요
□ 과세사업자 및 면세사업자는 어떻게 구분되나요?
□ 부가가치세 신고 및 납부기한은 어떻게 되나요?
□ 일반과세자 최초 부가가치세 신고는 언제까지 하여야 하나요?
□ 간이과세자 최초 부가가치세 신고는 언제까지 하여야 하나요?

▣ 세금계산서 발급 및 수정발급
□ 사업자는 모두 세금계산서를 발급하여야 하나요?
□ 신용카드로 결제받은 경우 세금계산서를 발급하여야 하나요?
□ 소매업의 경우에도 세금계산서를 발급하여야 하나요?
□ 부동산을 매각한 경우 세금계산서를 발급하여야 하나요?
□ 세금계산서를 발급하지 않아도 되는 업종은?
□ 세금계산시 발급시 유의할 내용은?
□ 세금계산서는 언제 발급하여야 하나요?
□ 세금계산서를 제 때 발급하지 못한 경우 어떻게 되나요?
□ 당초 세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

▣ 전자세금계산서 발급 및 관리
□ 과세사업자는 반드시 전자세금계산서를 발급하여야 하나요?
□ 전자세금계산서는 어디에서 발급하나요?
□ 전자세금계산서는 어떻게 발급하나요?
□ 전자세금계산서를 잘못 발급한 경우 수정발급할 수 있나요?

▣ 현금영수증 발급
□ 현금영수증가맹점으로 가입을 하여야 하는 업종은?
□ 현금영수증가맹점으로 가입하지 않는 경우 어떻게 되나요?
□ 현금영수증을 의무적으로 발급하여야 하는 경우는?
□ 현금영수증 의무발급자가 현금영수증을 발급하지 않은 경우
□ 부가세 신고시 현금매출명세서를 제출하여야 하는 업종은?

▣ 부가가치세 과세표준
□ 부가가치세 과세표준이란?
□ 간주공급이 무엇인가요?
□ 부가가치세 과세대상이 아닌 것?

▣ 영세율 및 면세제도
□ 영세율이란 무엇인가요?
□ 영세율이 적용되는 재화 또는 용역은?
□ 면세란 무엇이며, 면세사업자 세무신고는 어떻게 되나요?

▣ 부가세 신고서 작성 (과세표준 및 세액)
□ 전자세금계산서 또는 종이세금계산서 발급분
□ 매출처별세금계산서합계표 작성
□ 과세 → 신용카드ㆍ현금영수증발행분
□ 과세 → 기타

▣ 매입세액공제, 매입세액불공제
□ 사업자등록 신청전 매입세액도 공제받을 수 있나요?
□ 간이과세자로부터 현금영수증을 받은 경우 매입세액공제는?
□ 신고 누락한 매입세금계산서의 매입세액을 공제받는 방법은?
□ 신용카드전표, 현금영수증 매입세액을 공제받을 수 있나요?
□ 신용카드전표로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출은?
□ 사업용신용카드 및 현금영수증 홈택스 등록 및 조회 방법은?
□ 의제매입세액이 무엇인가요?
□ 거래대금을 받을 수 없는 경우 납부한 부가세 공제는?
□ 매입세액 중 공제를 받을 수 없는 것은?

▣ 부가세 신고서 작성 (매입세액)
□ 전자세금계산서 또는 종이세금계산서 수취분
□ 매입처별세금계산서합계표 작성
□ 일반매입과 고정자산매입을 구분하는 이유-
□ 부가율 계산

▣ 부가가치세 경감 공제세액 및 기타
□ 매출대금을 신용카드로 결제받은 경우 세액공제는?
□ 결제대행업체를 통하여 신용카드결제를 받은 경우 세액공제는?
□ 부가가치세 예정고지세액이란?
□ 부가가치세 신고서의 과세표준명세란 작성방법은?
□ 면세 계산서 발급 및 수취금액 부가세 신고서 작성방법은?

▣ 일반환급, 조기환급, 기한후 신고, 경정청구
□ 일반환급 또는 조기환급이란?
□ 매입세액이 매출세액보다 많은 경우 매입세액공제는?
□ 부가세 신고를 기한내 하지 못한 경우 어떻게 하나요?
□ 매입세금계산서를 누락한 경우 공제를 받을 수 있나요?

▣ 간이과세자 부가세 신고 및 납부 특례
□ 간이과세 적용대상 사업자는?
□ 간이과세자도 세금계산서를 발급할 수 있는 경우가 있나요?
□ 간이과세자 관련 개정 세법내용은?
□ 간이과세자의 납부할 세액 계산 방법은?
□ 간이과세자도 예정신고를 하여야 하는 경우가 있나요?
□ 간이과세자의 경우 부가세 납부가 면제될 수 있나요?
□ 일반과세자의 연간 매출이 8천만원에 미달하게 되는 경우?

▣ 홈택스에서 부가가치세 신고하기

[3] 종합소득세 실무 및 사업자 지원제도

▣ 종합소득세 개요
□ 종합소득세 신고시 합산하여야 하는 소득은?
□ 사업자의 경우 소득은 어떻게 계산하나요?
□ 사업소득 신고유형은? (복식부기, 간편장부, 추계)
□ 종합소득세 기장의무 구분 및 신고 유형 요약
□ 창업한 연도에도 장부기장하여 소득세 신고를 하여야 하나요?
□ 종합소득세 홈택스 전자신고
□ 종합소득세에 대한 지방소득세 신고 및 납부기한은?
□ 종합소득세 신고시 유의할 사항은 어떤 것들이 있나요?
□ 복식부기사업자가 자산을 처분한 경우 수입금액에 포함하나요
□ 공동사업자의 종합소득세 신고 관련 유의사항

▣ 간편장부대상자 소득세 신고
□ 간편장부대상자란?
□ 간편장부대상자의 사업소득금액은 어떤 방법으로 계산하나요?
□ 총수입금액 및 필요경비명세서는 어떻게 작성하나요?
□ 간편장부대상자 종합소득세 신고서 작성절차는?
□ 장부기장을 하지 않는 경우 사업소득금액 계산 방법은?
□ 간편장부대상자의 추계소득금액 계산
□ 복식부기의무자의 추계소득금액 계산
□ 단순경비율, 기준경비율 적용 대상사업자 및 무기장가산세
□ 기준경비율에 의한 추계소득금액계산서 작성
□ 기준경비율에 의한 소득금액 계산
□ 기준경비율 적용시 매입비용의 범위

▣ 복식부기기장자 소득세 신고
□ 간편장부대상자에서 복식부기의무자로 변경된 경우 주의사항
□ 사업용계좌란 무엇이며, 신고대상사업자는?
□ 세무사에게 외부조정을 받아야 하는 사업자는?
□ 성실신고확인대상 사업자란
□ 사업소득금액 및 종합소득금액 확정
□ 접대비 한도초과액 필요경비불산입
□ 기부금 한도초과액 필요경비불산입
□ 종합소득금액 및 산출세액 확정

▣ 소득공제, 과세표준, 산출세액, 세액공제
□ 사업소득금액에서 공제를 받을 수 있는 것들이 있나요?
□ 배우자공제 및 부양가족공제를 받을 수 있는 조건은?
□ 국민연금불입액 및 소상공인 공제부금 공제
□ 종합소득세 과세표준이란 무엇을 말하나요?
□ 소득세 세율은 어떻게 되나요?
□ 소득세 산출세액은 어떻게 계산하나요?
□ 자녀세액공제는 어떤 경우에 받을 수 있나요?
□ 연금불입액이 있는 경우 세액공제를 받을 수 있나요?

▣ 세금 절세의 핵심 세금 감면제도
□ 특정한 업종의 창업중소기업에 대한 감면
□ 특정한 업종의 중소기업특별세액감면
□ 창업사업자 및 직원 증가시 공제받는 고용증대세액공제
□ 직원 증가시 공제받는 사회보험료 세액공제
□ 연구개발비 지출시 공제받는 연구개발세액공제
□ '23년 이후 통합고용세액공제 신설

▣ 업무용 승용차 비용 한도 및 증빙
□ 복식부기의무자의 업무용승용차 관련 비용 필요경비 산입
□ 업무용승용차 적용대상 차량 및 비용인정 범위
□ 승용차 운행기록 작성
□ 업무용승용차 관련비용 등에 관한 명세서 작성
□ 승용차 감가상각비 한도액
□ 업무용차량을 매각한 경우 세무회계

[4] 지출증빙, 과세자료, 세무조사, 가산세

▣ 정규영수증 제도
□ 사업 경비 지출시 왜 정규영수증 수취를 의무화하고 있나요?
□ 세법에서 인정하는 증빙에는 어떤 것이 있나요?
□ 어떤 경우 정규영수증을 수취하여야 하나요?
□ 정규영수증 수취하지 않아도 되는 경우가 있나요?
□ 간이과세자와 거래시 어떤 증빙을 받아야 하나요?
□정규영수증을 과소 수취한 경우 어떤 문제가 발생하나요?

▣ 정규영수증 등 지출증빙 관리
□ 세금계산서 관리 및 보관 방법
□ 면세 계산서 관리 및 보관 방법
□ 신용카드매출전표 관리 및 보관 방법
□ 현금영수증 관리 및 보관 방법
□ 간이영수증, 기타영수증 관리 및 보관 방법

▣ 과세자료 해명안내 및 세무조사
□ 세무조사란?
□ 탈세 및 탈세 사례
□ 세무조사를 최소화하기 위한 방법은?
□ 세무조사와 관련하여 알아 두어야 하는 사항
□ 세무조사 선정 기준은?
□ 세무조사 선정시 성실도는 어떻게 분석되고 있는가요?
□ 간편장부대상자도 세무조사를 받을 수 있나요?
□ 과세자료 해명 안내가 무엇인가요?
□ 부가세 신고한 내용도 과세자료 해명안내문을 받게 되나요?
□ 종합소득세 신고 내용도 해명안내문을 받게 되나요?
□ 수정신고하는 경우 가산세 적용은 어떻게 되나요?

[5] 원천세 신고납부, 국세청 자료, 홈택스

▣ 원천징수제도, 원천세 신고ㆍ납부
□ 원천징수제도
□ 지급명세서 제출
□ 근로소득 간이지급명세서 제출
□ 간이세액표에 의한 근로소득세 징수
□ 식대 비과세 한도 확대 10만원 → 20만원
□ 인적공제대상자의 소득금액과 공제 대상 여부
□ 원천징수이행상황신고서 신고 및 세금납부
□ 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법
□ 중도퇴사자 연말정산 및 유의사항
□ 원천세 수정신고 및 수정신고서 작성방법
□ 원천세 가산세
□ 근로소득세 및 4대보험료를 회사가 모두 부담하는 경우?
□ 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면
□ 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
□ 확정급여형 퇴직연금의 퇴직소득세 원천징수
□ 퇴직소득 및 퇴직소득세 계산
□ 퇴직소득세 과세이연 및 지급명세서 제출
□ 퇴사자 4대보험 정산 등
□ 반기(6개월)별 근로소득세 신고 및 납부
□ 연말정산
□ 이자소득세 원천징수
□ 기타소득세 원천징수
□ 원천징수대상 사업소득 원천징수

▣ 일용근로자 원천징수 세무실무와 4대보험
□ 일용직 근로자란?
□ 일용직 근로자의 법정수당 및 퇴직금
□ 일용직 근로자의 연장ㆍ야간ㆍ휴일근로 가산수당
□ 일용직 근로자 4대보험 가입대상 및 제외자
□ 일용직 근로자의'근로내용확인신고서'제출
□ 일용직 근로자 근로소득세 원천징수
□ 배우자가 일용근로자인 경우 배우자공제를 받을 수 있나요?
□ 일용근로자 지급명세서 제출

▣ 국세청 자료
□ 국세청 홈페이지 살펴보기
□ 국세청 홈택스 살펴보기
□ 국세법령정보시스템

[6] 장부기장 및 재무제표

▣ 개인기업 장부기장
□ 복식부기의무자 장부기장
□ 간편장부대상자 및 간편장부기장

▣ 사업자 소득계산, 손익계산서, 재무상태표
□ 수익과 비용은 무엇을 의미하는가요?
□ 매출원가 및 기말상품재고액
□ 자산인 상품과 비용인 매출원가
□ 자산인 차량운반구와 비용인 감가상각비
□ 자산의 취득과 관련한 비용 계정과목
□ 계정과목은 어떻게 정하며, 법적 근거가 있나요?
□ 손익계산서, 표준손익계산서
□ 손익계산서에서 이익이 발생하면, 재무상태표의 영향은?
□ 인출금과 자본금
□ 자본금이 마이너스가 되는 경우 어떤 문제가 있나요?
□ 재무상태표 구성항목인 자산, 부채, 자본
□ 재무상태표, 표준재무상태표

▣ 세금과 관련한 법률 이해
□ 세금 신고납부의무 근거 법령, 예규, 통칙, 판례
□ 법령자료 및 주의할 사항, 부칙 및 시행시기


■ [도서] 근로기준법, 인사노무, 퇴직연금, 임금

[제1부] 임금, 법정수당, 퇴직연금

▣ 직원 채용과 근로계약 체결
□ 근로계약 체결, 근로계약기간
□ 근로계약서 작성 및 근로조건 명시
□ 표준 근로계약서
□ 채용 관련 구비서류
□ 급여 지급과 관련한 업무
□ 4대보험 자격 취득신고

▣ 근로기준법의 임금 휴가, 연차, 법정수당
□ 근로계약 및 임금
□ 임금 지급 및 임금대장 작성
□ 상여금 지급과 근로기준법
□ 임금 지급시 임금명세서 교부 의무
□ 법정근로시간, 연장근로
□ 법정휴일 및 법정외 휴일
□ 연차 유급휴가
□ 연장근로수당
□ 시급 계산
□ 야간근로수당, 주휴수당
□ 휴일근로수당
□ 결근 ㆍ 조퇴 ㆍ 지각시 임금공제
□ 평균임금 및 통상임금, 통상임금 및 평균임금 등의 판단기준
□ 최저임금
□ 근로자 해고
□ 수습기간 근로기준법
□ 근로자 4인 이하 사업장의 근로기준법
□ 급여 압류 제한, 압류금지 최저금액(월급여 185만원)
□ 근로기준법 및 고용노동부 홈페이지 자료
□ 10인 이상 사업장 취업규칙 작성 비치 의무, 표준 취업규칙
□ 근로기준법 관련 고용노동부 자료

▣ 법정 퇴직금 및 실직 근로자 지원제도
□ 퇴직금 계산, 법정 퇴직금
□ 입사기준일과 퇴사기준일
□ 평균임금에 포함하는 임금 및 제외하여야 하는 것
□ 퇴직금 계산 사례
□ 퇴직자 연차수당 및 퇴직금 계산시 포함하는 연차수당
□ 외국인 근로자 퇴직금 지급 여부
□ 근로자 4인 이하 사업장 퇴직금
□ 실직근로자 지원제도, 실업급여 가입기간별ㆍ연령별 지급일수

▣ 퇴직금, 확정기여, 확정급여형 퇴직연금
□ 근로자 수에 따른 퇴직연금 의무가입 연도
□ 기존의 퇴직금제도 설정
□ 확정기여형퇴직연금제도(DC)
□ 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
□ 퇴직금제도과 퇴직연금제도 비교
□ 확정급여형퇴직연금과 확정기여형퇴직연금 비교
□ 개인형 퇴직연금제도(IRP)
□ 두 종류 이상 퇴직연금제도 설정

▣ 퇴직연금 세무회계, 퇴직소득세 과세이연
□ 퇴직연금 비용처리 및 원천징수
□ 퇴직연금부담금의 비용처리
□ 퇴직금 중간정산, 퇴직금 중간정산을 할 수 있는 사유
□ 확정기여형 퇴직연금제도(DC)
□ 퇴직금 추가 지급액에 대한 원천징수
□ 확정급여형퇴직연금제도(DB)
□ 확정급여형퇴직연금의 손금(필요경비)산입
□ 퇴직소득세 신고 및 납부
□ 퇴직소득세 자동계산 프로그램
□ 퇴직소득 지급명세서 작성 및 제출
□ 퇴직연금제도를 도입하지 않는 사업자
□ 퇴사자 4대보험 정산 등

[제2부] 4대 사회보험료 핵심 실무

▣ 4대보험료 고지 및 징수·납부·정산
□ 4대보험 가입대상 사업장 및 가입신고
□ 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고
□ 외국인 4대보험 가입
□ 4대보험료 고지 및 정산 [근로자]
□ 4대보험료 요율 [종업원 및 사업주 부담금 비율
□ 4대보험료 고지 기준금액 (과세대상소득)
□ 직원이 1명인 경우 4대보험 가입 및 보험료 절약
□ 4대보험 가입제외 근로자
□ 직장가입자 건강보험료
□ 실업자, 퇴직자에 대한 건강보험료 납부 특례

▣ 개인기업 사업주 4대보험가입 및 보험료
□ 개인기업 사업주의 4대보험료
□ 자영업자의 지역 건강보험료 부과기준
□ 지역가입자 건강보험료 부과체계 개편
□ 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여
□ 자영업자 본인 산재보험 가입

▣ 4대보험료 납부에 따른 혜택 등
□ 국민연금 불입에 따른 혜택
□ 연령별 국민연금 수급연도
□ 조기노령연금
□ 부부가 모두 국민연금에 가입한 경우 유족연금
□ 고용유지 지원금, 정년연장 지원금
□ 60세 이상 고령자고용 지원금
□ 의료비 본인부담금 환급제도

[제3부] 고용창출 및 저소득근로자 지원제도

▣ (청년)고용창출 정부지원 및 세금 감면
□ 청년채용특별장려금(청년추가고용장려금)
□ 고용촉진장려금, 고령자 계속고용장려금

▣ 고용창출 관련 세금 감면
□ 고용증대 세액공제
□ 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제
□ 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면, 감면대상 업종

▣ 근로장려금 지원제도
□ 근로장려금 신청 자격
□ 근로장려금 지원금액 및 신청과 환급
□ 자녀장려금

이진규 (1) 저자는 국세청 세무조사관으로 10여년간 근무하였으며, 현재 세무 및 회계전문 상담사이트인 '이지분개' 총괄 상담관으로서 20여 년간 10만 건 이상의 세무 및 경리, 인사, 노무 관련 상담을 바탕으로 경영정보사의 도서를 출간하고 있습니다.
(2) 저자는 현재 '삼일아이닷컴'의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.

◆ 저서
▶ 세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)
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