법인세 핵심 세무 컨설팅, 법인 부동산 세금, 상법, 부가가치세, 원천세 실무 세트(전2권)

본 서는 저자가 20년 동안 세무회계 상담업무(이지분개 및 삼일아이닷컴)를 하면서 가장 질의가 많았던 내용 및 세무적으로 유의할 내용을 요약 정리하여 두었으며, 수록된 주요 내용은 다음과 같습니다. 지면 관계상 본 서에 수록하지 못하였던 내용은 경영정보사 홈페이지에 다양환 사례 들을 올려 두었으며, 경영정보사 홈페이지는 도서를 구입하신 분에 한하여 무료로 이용할 수 있습니다.

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저자는 국세청 세무조사관 실무 경험을 바탕으로 삼일인포마인 및 비즈폼의 이지분개에 세무관련 컨텐츠를 제공하고 있으며, 세무상담을 하고 있습니다.

[삼일인포마인] 10년 세무상담
[비즈폼 이지분개] 20년 세무상담

■ 본 서 주요 내용 [상세 내용 → 목차 참조]

▣ 부가가치세 세무실무

[01] 부가가치세 개념
[02] 부가가치세 납세의무자 및 사업자등록
[03] 납세지, 주사업장 총괄납부, 사업자단위 과세
[04] 부가가치세 과세거래
[05] 재화 또는 용역의 공급시기
[06] 간주공급(개인적공급, 사업상증여 등)
[07] 사업의 포괄양도양수, 대리납부
[08] 세금계산서 발급시기, 선발급
[09] 세금계산서 작성 및 공급시기, 공동도급
[10] 전자세금계산서, 계산서 의무발급 사업자
[11] 전자세금계산서 발급과 국세청 전송
[12] 전자세금계산서 수정발급과 가산세 적용
[13] 전자세금계산서 발급방법 등
[14] 영수증 발급대상자 및 영수증 발급
[15] 현금영수증, 현금영수증 의무발행 사업자
[16] 신용카드 매출 및 부가가치세 신고
[17] 신용카드 매출 회계처리
[18] 영세율 및 영세율 부가가치세 신고
[19] 면세제도 및 면세대상
[20] 부가가치세 과세표준
[21] 과세표준에서 차감하여야 하는 것
[22] 세금계산서 발급대상이 아닌 것
[23] 간주공급시 과세표준 계산
[24] 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산
[25] 매입세액공제, 매입자발행세금계산서
[26] 신용카드매출전표?현금영수증 매입세액공제
[27] 면세재화 매입에 대한 의제매입세액공제
[28] 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
[29] 대손세액공제 및 대손세액공제 사례
[30] 대손세액공제 신청 및 회계처리 사례
[31] 매입세액 불공제
[32] 공통매입세액 중 면세사업분 불공제
[33] 부가가치세 신고 및 납부기한
[34] 부가가치세 신고 및 실무 유의사항
[35] 부가가치세 납부 또는 환급 회계처리
[36] 철 또는 구리스크랩 매입자 납부제도
[37] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
[38] 폐업자 및 휴업자와의 거래 세무 문제

▣ 원천세 세무실무

[01] 과세대상 근로소득 및 비과세소득
[02] 종업원 선물, 포상금, 경조사비, 종업원 할인판매 등
[03] 이자소득세 원천징수
[04] 기타소득 및 기타소득세 원천징수
[05] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
[06] 원천징수대상 사업소득 및 사업소득세 원천징수
[07] 간이지급명세서 및 지급명세서 제출, 가산세
[08] 주민세 종업원분 신고 및 납부

▣ 사례별 세무회계, 가산세

[01] 퇴직연금 세무실무 및 회계처리
[02] 업무용 승용차 과세 특례
[03] 차량과 관련한 세무회계
[04] 수익적 지출, 자본적 지출
[05] 기숙사 또는 사택 관련 세무회계
[06] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
[07] 판매 촉진과 관련한 세무회계
[08] 손해배상금 및 클레임 세무회계
[09] 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
[10] 금융상품 세무회계
[11] 본지점 회계처리 및 세무실무
[12] 소프트웨어, 프로그램 세무회계
[13] 4대보험료 및 연말정산 회계처리
[14] 수출실무 및 회계처리
[15] 수입실무 및 회계처리
[16] 보세구역과 부가가치세
[17] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
[18] 전기오류수정손익
[19] 가산세 및 적용 사례
[20] 지출증빙, 제척기간, 소멸시효

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□ 조세 체계 및 분류, 법령 검색
□ 법인과 개인기업의 세금
□ 간이과세자 부가가치세 신고?납부
□ 부가가치세 과세유형 전환과 재고납부(매입)세액
□ 일용근로자 근로소득세, 노무 및 4대보험 실무
□ 배당소득세 원천징수
□ 퇴직금 및 퇴직소득세 원천징수, 퇴직금 중간정산
□ 반기별 신고 및 납부
□ 대손상각
□ 국고보조금 세무회계
□ 리스 세무회계
□ 법인의 주주에 대한 이익배당 및 세무회계
□ 배당과 관련한 세무실무
□ 자본금 증자 및 감자 세무회계
□ 비상장법인의 주식양도양수와 세무실무
□ 부동산 취득 세무회계 및 토지?건물 안분
□ 2025년 개정 세법

[제1권] [도서명] 법인관리 & 법인 세무 컨설팅


제1부 법인관리


제1장 법인 등기부등본 변경 의무 불이행에 대한 과태료 부과

[1] 법인 등기부등본

[2] 법인 등기부등본 변경 등기


제2장 법인 정관이란 무엇이며, 정관 변경은 언제하는가?

[1] 법인 정관

[2] 정관 변경
1 개념
2 정관변경 절차
3 정관 변경


제3장 주주총회 또는 이사회는 어떤 경우에 개최하여야 하는가?

[1] 이사, 대표이사, 감사
1 이사, 대표이사, 사외이사 선임 등
2 감사 선임 등

[2] 주주총회
1 정기주주총회 및 임시주주총회
2 주주총회 보통결의사항
3 주주총회 특별결의사항
4 주주총회 소집·결의절차 및 의사록 작성 사례

[3] 이사회
1 개요
2 이사회 구성 (상법 제383조)
3 이사회의 권한 및 결의사항
4 이사회 소집 및 결의절차

[4] 주주총회 및 이사회의사록 공증 및 등기부 변경

[5] 자본금 총액 10억원 미만 주식회사의 상법 적용
1 이사의 인원, 감사
2 이사회 결의사항을 주주총회의 결의로 하는 경우
3 이사회 결의가 있는 때 → 주주총회 소집이 있는 때
4 상법의 규정이 적용되지 않는 사항
5 대표이사, 이사가 이사회의 기능을 담당하는 사항


제4장 외부감사제도 및 감사인 선임

[1] 외부감사제도 및 외부감사대상법인
1 외부감사제도
2 외부감사 대상법인
3 2018년 및 2019년 회계연도 외부감사대상법
4 감사인을 선임하지 않은 경우 제재 조치
5 감사의견

[2] 비상장법인 감사인 선임 및 보고
1 감사 또는 감사인선임위원회 승인
2 사업연도 개시 후 4개월 이내 외부감사인 선임
3 정기총회 보고
4 금융감독원 보고



제2부 자본관리·이익배당, 주식이동·주식평가


제1장 주주명부, 주권 관리 및 주식 종류

[1] 주주명부 및 주권

[2] 주식 종류


제2장 자본금 증자 또는 감자시 업무 및 세무상 유의할 사항

[1] 자본금 증자
1 유상 증자
2 무상증자

[2] 자본금 증자시 유의하여야 할 사항
1 불균등증자시 증여세 과세
2 자본금 증자와 관련한 세무실무
- 주식변동상황명세서 제출
- 과점주주가 되는 경우 취득세 신고 및 납부
- 무상증자시 배당소득세 원천징수
3 자본금 증자 회계처리

[3] 가수금의 출자전환
1 개요
2 가수금 출자전환 등기절차
3 가수금 출자전환의 세무상 문제

[4] 자본금 감자
1 유상 감자 및 무상 감자
2 자본금 감자 등기
3 감자에 따른 의제배당
4 자본금 감자 회계처리


제3장 법인의 이익 배당 및 배당과 관련한 세무실무

[1] 법인의 주주에 대한 이익배당
1 이익배당
2 중간배당
3 이익잉여금 처분
4 이익잉여금처분계산서
5 배당금 지급 회계처리 사례

[2] 배당과 관련한 세무실무
1 배당소득세 원천징수
2 배당소득 분리과세 및 종합과세


제4장 비상장법인의 자기주식 취득과 관련한 세무 문제

[1] 자기 주식 취득 목적 및 취득 유형
1 개요
2 자기주식 취득 목적
3 자기주식 취득 유형 및 절차

[2] 비상장법인의 자기주식 거래와 조세 문제
1 개요
2 자기주식 취득의 세무상 문제
3 주식을 당해 법인에 매도하는 경우 세무신고 등


[3] 자기주식 관련 회계처리
1 매매목적인 경우
2 소각목적인 경우
3 자기주식과 관련한 일반기업회계기준


제5장 주식 양도양수와 관련한 유의사항 및 세무신고 등

[1] 주식양도양수(비상장법인)
1 주식양도양수 계약서 작성
2 증권거래세 신고 및 납부
3 양도소득세 신고 및 납부
- 양도소득세 과세대상 대주주 범위 확대
4 주식등변동상황명세서 제출

[2] 주식 이동시 반드시 검토할 사항
1 과점주주의 국세 제2차 납세의무
2 과점주주의 취득세 납세의무 등
3 주식의 저가양도에 대한 세무리스크

[3] 지방세기본법과 상증법의 특수관계자 비교
1 개요
2 지방세법상 과점주주 개념 및 특수관계자
3 간주 취득세 과세표준
4 간주 취득세와 관련한 사례
5 상증법의 특정주주 및 임직원간 특수관계자 여부


제6장 비상장주식 평가 및 평가방법

[1] 비상장주식 평가
1 개요
2 상증법에 의한 비상장법인 주식 평가
3 1주당 순손익가치 계산
4 1주당 순자산가치

[2] 상증법에 의한 자산 및 부채 종류별 평가

[3] 주식 평가와 관련하여 기타 유의할 사항
1 주식 평가액의 할증
중소기업의 경우 2020.12.31. 까지 할증평가 유예
할증 평가를 하지 않아도 되는 경우
2 부동산 과다 보유법인의 평가액
3 각 사업연도 소득금액이 변동된 경우
4 사업개시일부터 3년 미만인 경우
5 추정 이익의 계상


제7장 주식 또는 자산의 저가양도에 대한 세무적 문제

[1] 부당행위계산부인
1 개요
2 부당행위계산부인 사례

[2] 특수관계자인 개인에게 저가 양도

[3] 개인이 특수관계자인 법인에게 저가 양도

[4] 특수관계자 외의 거래와 부당행위계산부인



제3부 임원 급여·상여금·퇴직금 ·가지급금 세무문제


제1장 가지급금 및 사적비용의 세무상 문제

[1] 가지급금
1 개요
2 가지급금의 범위
- 업무무관 가지급금에서 제외하는 금액
3 가지급금 인정이자 계산
- 당좌대출이자율에서 가중평균이자율로 변경
- 차입금이 적은 경우 가중평균차입이자율 적용 여부
- 차입금을 연도 중 전액 상환한 경우 가중평균차입이자율 적용
4 가지급금인정이자 세무조정 및 소득처분

[2] 지급이자 손금불산입
1 개요
2 채권자 불분명 사채이자
3 지급받은 자가 불분명한 채권?증권이자
4 건설자금이자
5 업무무관 자산 등에 대한 지급이자 손금불산입

[3] 임원 사적비용의 세무문제
1 법인카드를 임원 개인용도로 사용한 경우
2 임원 및 임원자녀 대학·대학원 학비 지원금


제2장 법인의 임원 급여 및 상여금의 세무상 문제

[1] 임원 급여
1 상법 규정
2 법인세법 규정
3 세무상 문제
4 임원 급여를 적법하게 지급하는 방법
5 임원 급여 인상시 유의할 사항

[2] 임원상여금
1 상법 규정
2 법인세법 규정
3 세무상 문제
4 임원 상여금을 적법하게 지급하는 방법
- 정관 규정
- 주주총회 결의
- 상여금 지급기준


제3장 임원 퇴직금과 관련한 세무상 문제

[1] 법인의 임원
1 세법 규정
2 상법 규정
3 근로기준법 해석 기준

[2] 임원퇴직금 무엇이 문제인가?
1 개요
2 임원 퇴직금한도액
3 임원 퇴직금의 정관 위임 및 주주총회 결의
4 퇴직금 배수 또는 누진율 적용 및 추가 보수 지급
5 확정급여형퇴직연금(DB)의 손금산입
6 임원 확정기여형퇴직연금

[3] 임원 및 근로자 퇴직금 중간정산
1 개요
2 임원 퇴직금 중간정산
3 근로자 퇴직금 중간정산


제4장 법인의 임직원 인적보험료 불입액에 대한 세무상 문제

[1] 보험 가입전 알아두어야 할 사항
1 보험 용어
2 보험의 종류

[2] 보험료 세무회계
1 개요
2 회사가 부담한 보험료의 세무회계 처리
3 보험금 수입에 대한 세무회계



제4부 법인의 부동산 세무


제1장 법인의 부동산 취득 및 양도 세무

[1] 부동산 취득 관련 제비용 및 회계처리
1 부동산 취득과 관련한 세금 및 제비용
2 부동산 취득과 회계처리

[2] 법인의 대도시 취득세 중과세
1 개요
2 과밀억제권역에서 본점 신축 또는 증축 취득세 중과세
3 대도시내 부동산 취득 및 중과세
4 공장의 취득세 중과세
5 취득세가 중과세되는 경우 신고 및 납부

[3] 재신세 및 주민세 재산분
1 재산세
2 주민세 재산분

[4] 종합부동산세 과세대상 및 신고·납부
1 종합부동산세 개요
2 종합부동산세 납세의무자 및 과세대상
3 종합부동산세 과세표준 및 세율
4 종합부동산세 고지 및 납부
5 종합부동산세 합산대상에서 제외되는 주택


제2장 법인의 부동산 양도와 세무

[1] 법인의 부동산 양도와 법인세
1 개요
2 법인세 과세표준
3 법인세 산출세액 계산

[2] 추가 과세 대상 주택 및 비사업용토지
1 주택 추가 과세 및 기숙사, 사택
2 비사업용토지
3 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산



[제2권] [도서명] 부가가치세 및 원천세 세금, 사례별 세무회계, 경리, 가산세


제1부 부가가치세

[01] 부가가치세 개념

[02] 부가가치세 납세의무자 및 사업자등록

[03] 납세지, 주사업장 총괄납부, 사업자단위 과세

[04] 부가가치세 과세거래

[05] 재화 또는 용역의 공급시기

[06] 간주공급(개인적공급, 사업상증여 등)
[실무 사례] 종업원 선물의 세무처리
[실무 사례] 사은품을 제공하는 경우 과세여부
[실무 사례] 폐업시 잔존재화 과세

[07] 사업의 포괄양도양수, 대리납부
[실무 사례] 영업권 양도와 부가가치세 및 기타소득세 거래징수
[실무 사례] 포괄적 사업양도양수의 세무상 문제
[실무 사례] 포괄양도양수와 창업중소기업 감면 여부
[실무 사례] 포괄양도양수 회계처리 사례

[08] 세금계산서 발급시기, 선발급
[실무 사례] 세금계산서 발급의무의 면제
[실무 사례] 신용카드매출전표, 현금영수증 발급시 세금계산서 발급의무 면제
[실무 사례] 월합계 세금계산서 발급
[실무 사례] 중간지급조건부 거래
[실무 사례] 완성도기준지급조건
[실무 사례] 공급시기 이후 세금계산서를 발급한 경우 세무리스크

[09] 세금계산서 작성 및 공급시기, 공동도급
[실무 사례] 사업자등록번호 구성
[실무 사례] 위탁판매 및 수탁판매
[실무 사례] 본점과 지점간 세금계산서 발급 등
[실무 사례] 단가인하, 잠정가액 등에 의한 세금계산서 발급

[10] 전자세금계산서, 계산서 의무발급 사업자
[실무 사례] 직전연도 공급가액이 8천만원 이상인 개인사업자
[실무 사례] 면세사업자 전자계산서 발급의무 및 미발급 가산세

[11] 전자세금계산서 발급과 국세청 전송
[실무 사례] 전자세금계산서 발급 및 지연발급에 대한 가산세 등
[실무 사례] 전자세금계산서 국세청 전송기한
[실무 사례] 전자세금계산서 수정 발급 및 전송기한

[12] 전자세금계산서 수정발급과 가산세 적용
[실무 사례] 전자세금계산서 작성일자를 잘못하여 발급한 경우
[실무 사례] 계약 해제 또는 반품 관련 수정세금계산서 발급방법
[실무 사례] 반품시 전자세금계산서 수정발급
[실무 사례] 필요적 기재사항을 잘못 기재한 경우
[실무 사례] 착오로 전자세금계산서를 이중으로 발급한 경우
[실무 사례] 공급받는 자를 잘못 기재하여 세금계산서를 발행한 경우
[실무 사례] 사업자를 주민등록기재분으로 세금계산서 발급한 경우
[실무 사례] 과세표준 및 세율을 잘못하여 실제보다 과다하게 발급한 경우
[실무 사례] 과세표준 및 세액을 잘못하여 실제보다 과소하게 발급한 경우
[실무 사례] 내국신용장 또는 구매확인서가 거래시기 이후 발급된 경우
[실무 사례] 세금계산서를 발급하여야 하나 영세율 세금계산서를 발급한 경우
[실무 사례] 전자세금계산서 발급대상자가 종이세금계산서를 발급한 경우
[실무 사례] 종이세금계산서 발급

[13] 전자세금계산서 발급방법 등
[실무 사례] 전자세금계산서 활용 및 발급혜택

[14] 영수증 발급대상자 및 영수증 발급
[실무 사례] 영수증 발급의무자 중 세금계산서를 발급하여야 하는 경우
[실무 사례] 영수증 발급의무 면제 대상

[15] 현금영수증, 현금영수증 의무발행 사업자
[실무 사례] 현금영수증가맹점 가입 의무대상 사업자
[실무 사례] 현금영수증 의무발행 사업자 및 미발행시 가산세 등
[실무 사례] 현금매출명세서 제출대상 사업자

[16] 신용카드 매출 및 부가가치세 신고
[실무 사례] 신용카드 매출 부가가치세 신고
[실무 사례] 신용카드 매출전표등 발행세액공제

[17] 신용카드 매출 회계처리
[실무 사례] 매출과 동시에 신용카드로 결제받은 경우 회계처리
[실무 사례] 외상매출 후 그 대금을 신용카드로 결제받은 경우

[18] 영세율 및 영세율 부가가치세 신고
[실무 사례] 영세율과 면세 차이점
[실무 사례] 영세율이 적용되는 재화 또는 용역
[실무 사례] 영세율과세표준 과소신고 가산세
[실무 사례] 수출품생산업자가 수출업자에게 공급하는 재화 또는 용역
[실무 사례] 수출재화 임가공용역
[실무 사례] 영세율이 아님에도 영세율 세금계산서를 발급한 경우 추징 사례

[19] 면세제도 및 면세대상
[실무 사례] 과세사업자의 경우에도 면세 재화 또는 용역을 공급할 수 있음
[실무 사례] 토지 매매는 면세되나 토지 임대는 과세됨
[실무 사례] 면세사업자가 차량을 매각하는 경우 면세 계산서를 발급하여야 함

[20] 부가가치세 과세표준
[실무 사례] 재화의 공급과 관련한 마일리지는 과세표준에 포함하지 아니함
[실무 사례] 용역의 공급과 관련한 마일리지는 과세표준에 포함하지 않는 것임
[실무 사례] 국고보조금을 받아 수행하는 사업의 과세표준 포함 여부
[실무 사례] 재화의 수입에 대한 과세표준

[21] 과세표준에서 차감하여야 하는 것
[실무 사례] 에누리액
[실무 사례] 매출할인액
[실무 사례] 매입자에게 도달하기 전 파손ㆍ훼손 또는 멸실된 재화의 가액

[22] 세금계산서 발급대상이 아닌 것
[실무 사례] 연체이자
[실무 사례] 판매장려금
[실무 사례] 손해배상금 등으로 지급한 금액은 세금계산서 수취대상이 아님

[23] 간주공급시 과세표준 계산
[실무 사례] 건물 및 구축물 과세표준 계산
[실무 사례] 건물ㆍ구축물을 제외한 기타 감가상각자산
[실무 사례] 경과된 과세기간 수 계산

[24] 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산
[실무 사례] 과세되는 건물 등의 과세표준 (기준시가에 의하는 경우)
[실무 사례] 건물 및 토지 매각의 경우 계산서 발급의무 면제

[25] 매입세액공제, 매입자발행세금계산서
[실무 사례] 전기 이전 신고누락한 매입세금계산서의 매입세액공제
[실무 사례] 경정청구 및 경정청구시 제출할 서류

[26] 신용카드매출전표?현금영수증 매입세액공제
[실무 사례] 임직원개인명의 신용카드의 경우 매입세액을 공제받을 수 있음
[실무 사례] 항공료 및 고속철도요금 카드결제시 매입세액공제를 받을 수 없음
[실무 사례] 결제대행업체 신용카드매출전표 매입세액 공제 가능 여부
[실무 사례] 종업원 선물구입과 관련한 매입세액 공제대상 여부
[실무 사례] 신용카드매출전표로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출
[실무 사례] 간이과세자로부터 현금영수증을 발급받은 경우 매입세액 공제

[27] 면세재화 매입에 대한 의제매입세액공제
[실무 사례] 의제매입세액공제대상 사업자
[실무 사례] 의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품
[실무 사례] 의제매입세액공제율 및 공제한도

[28] 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 특례
[실무 사례] 공제대상 사업자
[실무 사례] 매입세액공제를 받을 수 있는 재활용폐자원등의 범위

[29] 대손세액공제 및 대손세액공제 사례
[실무 사례] 회수기일이 2년 이상 지난 중소기업 외상매출금 대손세액공제
[실무 사례] 폐업한 거래처의 매출채권에 대한 대손세액공제
[실무 사례] 부도어음 대손세액공제
[실무 사례] 소멸시효 완성에 의한 매출채권의 대손세액공제

[30] 대손세액공제 신청 및 회계처리 사례
[실무 사례] 대손세액공제 경정청구
[실무 사례] 대손세액공제 신청시 첨부서류
[실무 사례] 대손세액공제 회계처리 사례

[31] 매입세액 불공제
[실무 사례] 비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액
[실무 사례] 매입세액을 공제받을 수 있는 승용자동차
[실무 사례] 골프회원권 매입세액 및 매각시 부가가치세 과세 여부
[실무 사례] 토지의 조성, 정지 등과 관련한 매입세액을 공제받을 수 없음
[실무 사례] 기부물품의 매입세액

[32] 공통매입세액 중 면세사업분 불공제
[실무 사례] 공통매입세액 및 공통매입세액 안분계산
[실무 사례] 공통매입세액 안분계산방법
[실무 사례] 공통매입세액 정산
[실무 사례] 공통매입세액 안분계산 생략
[실무 사례] 공통매입세액의 납부세액 또는 환급세액 재계산

[33] 부가가치세 신고 및 납부기한
[실무 사례] 예정신고?납부 및 확정신고·납부 대상자
[실무 사례] 예정고지세액 납부 및 확정신고?납부

[34] 부가가치세 신고 및 실무 유의사항
[실무 사례] 면세 계산서합계표 제출
[실무 사례] 매입세금계산서 제출을 누락한 경우
[실무 사례] 거래처 폐업 및 간이과세자 여부 확인
[실무 사례] 부가가치율 검토 및 일반매입 및 고정자산 매입 구분
[실무 사례] 부가가치세 신고서의 과세표준 명세 작성
[실무 사례] 현금매출명세서 제출대상 사업자의 현금매출명세서 제출
[실무 사례] 부동산임대업자의 부동산임대공급가액명세서 제출의무
[실무 사례] 영세율 적용 사업자의 영세율 신고 및 첨부서류 제출 의무

[35] 부가가치세 납부 또는 환급 회계처리
[실무 사례] 부가가치세 납부 회계처리
[실무 사례] 전자신고세액공제 회계처리
[실무 사례] 공통매입세액 면세사업분 회계처리
[실무 사례] 예정고지세액 납부, 확정신고 및 부가세 납부
[실무 사례] 의제매입세액공제 회계처리
[실무 사례] 부가가치세 환급 관련 회계처리

[36] 철 또는 구리스크랩 매입자 납부제도
[실무 사례] 스크랩 매입 후 스크랩을 매출하는 경우 부가가치세 환급
[실무 사례] 매출자의 부가가치세 신고?납부 방법
[실무 사례] 철 또는 구리 스크랩 관련 회계처리
[실무 사례] 비철금속류 부가가치세 매입자납부제도 시행 안내

[37] 부동산 임대수익 부가가치세 신고 및 납부
[실무 사례] 임대료 등에 대한 세금계산서 발급
[실무 사례] 원상복구비 세금계산서 발행 여부
[실무 사례] 간주임대료의 개인사업자 또는 법인의 수입금액 산입
[실무 사례] 주택 임대는 비과세, 토지 임대는 과세됨

[38] 폐업자 및 휴업자와의 거래 세무 문제
[실무 사례] 폐업자에게 세금계산서를 발급한 경우 세금계산서 수정 발급
[실무 사례] 폐업한 자로부터 세금계산서를 발급받은 경우
[실무 사례] 폐업일 후에 교부받은 전기요금의 매입세액
[실무 사례] 폐업한 거래처의 매출채권에 대한 대손세액공제
[실무 사례] 폐업한 사업자 관련 유의할 사항


제2부 원천세 실무

[01] 과세대상 근로소득 및 비과세소득
[실무 사례] 비과세되는 근로소득
[실무 사례] 비과세 차량보조금(자가운전보조금)
[실무 사례] 식사?기타 음식물을 제공받지 않는 근로자의 월 20만원 이하 식사대
[실무 사례] 비과세 학자금
[실무 사례] 출산?보육수당, 기업의 출산지원금 비과세
[실무 사례] 생산직근로자등의 야간근로수당 등
[실무 사례] 직무발명보상금
[실무 사례] 대학생 현장실습 지원비

[02] 종업원 선물, 포상금, 경조사비, 종업원 할인판매 등
[실무 사례] 종업원 공로금, 상금 및 경품
[실무 사례] 종업원 경조사비
[실무 사례] 종업원 포상금
[실무 사례] 자사제품 등의 종업원에 대한 할인판매
[실무 사례] 선택적복지제도 운영에 따른 소득세 과세여부

[03] 이자소득세 원천징수
[실무 사례] 금융기관 등이 예금이자를 지급하는 경우
[실무 사례] 이자소득에 대한 원천징수세율
[실무 사례] 개인사채에 대한 이자지급 원천징수
[실무 사례] 이자소득 원천징수영수증 교부 및 제출
[실무 사례] 법인 지방소득세 특별징수명세서 제출의무

[04] 기타소득 및 기타소득세 원천징수
[실무 사례] 근로소득, 기타소득, 사업소득 구분
[실무 사례] 원천징수대상 기타소득
[실무 사례] 기타소득세 원천징수
[실무 사례] 기타소득금액이 5만원 이하인 경우 기타소득세 원천징수하지 않음
[실무 사례] 기타소득 필요경비
[실무 사례] 기타소득세 원천징수할 세액(지급받는 자가 개인인 경우에만 징수)
[실무 사례] 기타소득자의 종합소득세 신고
[실무 사례] 인적용역 관련 기타소득 간이지급명세서 제출의무

[05] 경품 지급과 기타소득세 원천징수 실무
[실무 사례] 경품 지급과 부가가치세
[실무 사례] 경품 지급과 관련한 회계처리 사례
[실무 사례] 경품 지급시 기타소득세를 회사가 부담하는 경우 기타소득세 계산

[06] 원천징수대상 사업소득 및 사업소득세 원천징수
[실무 사례] 원천징수대상 사업소득자 사업자등록 및 종합소득세 신고
[실무 사례] 사업소득에 대한 원천징수세율
[실무 사례] 원천징수대상 사업소득 간이지급명세서 제출기한
[실무 사례] 사업소득을 지급받는 자의 종합소득세 신고
[실무 사례] 연말정산 사업소득의 원천징수

[07] 간이지급명세서 및 지급명세서 제출, 가산세
[실무 사례] 근로소득 간이지급명세서 제출기한
[실무 사례] 원천징수대상 사업소득 및 기타소득 간이지급명세서 제출기한
[실무 사례] 간이지급명세서 미제출 및 지연제출가산세
[실무 사례] 일용직 지급명세서 제출기한
[실무 사례] 퇴직소득 지급명세서 제출기한
[실무 사례] 기타소득, 사업소득 지급명세서 제출기한
[실무 사례] 지급명세서 미제출 및 지연제출가산세
[실무 사례] 원천세 가산세

[08] 주민세 종업원분 신고 및 납부


제3부 사례별 세무회계 실무

[01] 퇴직연금 세무실무 및 회계처리
[실무 사례] 퇴직연금제도
[실무 사례] 확정급여형퇴직연금과 확정기여형퇴직연금 비교
[실무 사례] 확정기여형 퇴직연금
[실무 사례] 확정기여형 퇴직연금 회계처리
[실무 사례] 확정기여형 퇴직연금의 손금산입
[실무 사례] 퇴직연금외 퇴직금 추가 지급시 퇴직소득세 원천징수
[실무 사례] 확정급여형 퇴직연금제도
[실무 사례] 퇴직연금 불입, 운용수익 발생, 운용수수료 지급에 대한 회계처리

[02] 업무용 승용차 과세 특례
[실무 사례] 적용대상 차량과 임직원보험 및 관련비용
[실무 사례] 업무용 승용차 운행기록 작성 및 차량관련 비용 손금산입
[실무 사례] 운행기록을 작성하지 않은 경우 업무 사용비율
[실무 사례] 업무용승용차 감가상각비
[실무 사례] 감가상각비 한도초과액 소득처분

[03] 차량과 관련한 세무회계
[실무 사례] 차량 취득과 취득세 납부 및 공채 매입
[실무 사례] 차량 매입 및 매각 회계처리
[실무 사례] 개인사업자의 고정자산(유형자산) 처분손익 세무처리
[실무 사례] 차량 무상 양도 세무

[04] 수익적 지출, 자본적 지출
[실무 사례] 고정자산에 대한 수익적지출의 범위
[실무 사례] 세무리스크(수익적 지출과 자본적 지출 구분)
[실무 사례] 자본적 지출시 감가상각자산의 내용연수 적용 방법
[실무 사례] 자본적 지출에 대한 취득세 신고 및 납부

[05] 기숙사 또는 사택 관련 세무회계
[실무 사례] 기숙사 관리 및 유지비용의 손금 산입 여부
[실무 사례] 기숙사 및 사원 주거용 주택 세무실무
[실무 사례] 법인의 부동산 양도 및 추가 과세

[06] 골프회원권 및 콘도회원권 세무회계
[실무 사례] 골프회원권에 대한 회계처리

[07] 판매 촉진과 관련한 세무회계
[실무 사례] 사은품, 상품권, 샘플 등 세무회계
[실무 사례] 샘플 세무회계
[실무 사례] 마일리지 세무회계

[08] 손해배상금 및 클레임 세무회계
[실무 사례] 위약금, 보상금, 손해배상금 등 과세 여부
[실무 사례] 클레임

[09] 위탁판매 및 수탁판매 세무회계
[실무 사례] 위탁판매 등의 세금계산서 발급
[실무 사례] 위탁판매 및 수탁판매 회계처리 사례

[10] 금융상품 세무회계
[실무 사례] CMA, MMF 회계처리 사례
[실무 사례] 보험료 세무회계

[11] 본지점 회계처리 및 세무실무
[실무 사례] 독립채산제에 의한 독자적 회계사무를 처리하는 경우
[실무 사례] 본지점 회계처리 사례
[실무 사례] 본점 및 지점 부가가치세 신고 및 납부
[실무 사례] 본지점거래 세금계산서 발급
[실무 사례] 본지점의 원천징수 납세지
[실무 사례] 지점법인의 법인지방소득세 납부

[12] 소프트웨어, 프로그램 세무회계
[실무 사례] 홈페이지 구축비용
[실무 사례] 소프트웨어, 프로그램 회계처리 사례

[13] 4대보험료 및 연말정산 회계처리
[실무 사례] 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산
[실무 사례] 4대보험료 정산 회계처리
[실무 사례] 연말정산 환급 회계처리

[14] 수출실무 및 회계처리
[실무 사례] 수출재화의 공급시기
[실무 사례] 수출 과세표준
[실무 사례] 수출물품 반입
[실무 사례] 외국인도수출, 중계무역, 중개무역, 위탁가공무역, 4자무역
[실무 사례] 수출과 관련한 회계처리 사례

[15] 수입실무 및 회계처리
[실무 사례] 일반적인 수입절차
[실무 사례] 위탁가공 반출 및 반입
[실무 사례] 수입물품의 보세구역내 선하증권 양도
[실무 사례] 수입과 관련한 회계처리 사례
[실무 사례] 유산스에 의한 수입 회계처리
[실무 사례] 무상 수입 회계처리
[실무 사례] 재화의 수입에 대한 부가가치세 납부 유예

[16] 보세구역과 부가가치세
[실무 사례] 보세구역 종류
[실무 사례] 보세구역의 부가가치세

[17] 외화환산손익 및 외환거래 회계처리
[실무 사례] 외화환산손실 및 회계처리
[실무 사례] 외화환산이익 및 회계처리
[실무 사례] 보유중인 외화로 수입물품대금을 결제한 경우
[실무 사례] 여러 차례 입금된 외화를 환전하는 경우의 장부가액

[18] 전기오류수정손익
[실무 사례] 전기 이전에 자산을 비용으로 처리한 경우
[실무 사례] 전기 비용을 이중으로 처리하고 매입채무를 누락한 경우
[실무 사례] 이중 매입, 가공 경비 등에 대한 세무조정 및 소득처분
[실무 사례] 전기 매출 누락분의 매출대금을 당기에 회수하는 경우
[실무 사례] 전기 매입세금계산서 누락의 세무회계
[실무 사례] 전기 이전의 비용을 자산으로 처리한 경우 세무회계
[실무 사례] 전기오류수정손익을 전기 법인세 수정신고없이 당기에 처리하는 경우

[19] 가산세 및 적용 사례
[실무 사례] 무신고가산세
[실무 사례] 과소신고가산세
[실무 사례] 납부지연가산세
[실무 사례] 세금계산서 발급 관련 가산세
[실무 사례] 세금계산서 기재사항 관련 가산세
[실무 사례] 공급시기 관련 가산세
[실무 사례] 부가가치세 기한 후 신고시 적용되는 가산세
[실무 사례] 예정신고누락분을 확정신고시 같이 신고하는 경우 가산세
[실무 사례] 영세율 과소신고 및 첨부서류 미제출에 대한 가산세
[실무 사례] 법인세 관련 가산세
[실무 사례] 매출누락에 대한 수정신고 및 가산세 적용
[실무 사례] 가공 매입 및 이중 비용 수정신고
[실무 사례] 연도별 법인세율 및 소득세 기본세율
[실무 사례] 소득세 관련 가산세
[실무 사례] 현금영수증 의무발행 사업자 및 미발행시 가산세 등

[20] 지출증빙, 제척기간, 소멸시효
[실무 사례] 정규영수증 수취대상 거래, 수취대상이 아닌 경우
[실무 사례] 정규영수증 미수취에 대한 가산세 등
[실무 사례] 장부 및 증거서류 보존, 전자기록 장부 등의 보존
[실무 사례] 제척기간과 소멸시효, 국세체납액의 소멸

이진규 (현) 2005년 이후 이지분개(세무 및 회계전문 상담사이트) 총괄 상담관으로서 20여 년간 10만 건 이상의 세무 및 회계 관련 상담을 하고 있습니다.
(현) 2015년 이후 삼일회계법인 소속 '삼일아이닷컴'의 재경실무 컨설턴트로서 세무실무 관련 분야의 상담을 하고 있습니다.
(전) 국세청 세무조사관으로 10여년간 일선 세무서에 근무

◆ 저서
▶ 세무회계실무총서(삼일인포마인 발간)
▶ 세법의 가산세, 세무조사
▶ 경리 및 세무실무
▶ 법인세 실무
▶ 세법실무 및 지출증빙
▶ 세금개요
▶ 사례별 회계처리실무